Mise en place d’une Comptabilité Analytique

Les objectifs de la comptabilité analytique Dans une perspective d’amélioration de l’efficience collective, FranceAgriMer a mis en place une comptabilité analytique orientée vers les objectifs suivants : - Déterminer le coût de gestion des différentes missions conduites par l’établissement Aider l’établissement à faire les prévisions de charges courantes, en constater la réalisation et expliquer les écarts qui en résultent. Optimiser l’affectation des ressources

Les grands principes retenus au sein de FranceAgriMer Système normalisé de calcul de coûts issus des états comptables qui présente un caractère récurrent : impose donc un plan de comptes analytiques et des règles de calcul stables dans le temps afin de pouvoir interpréter les comparaisons entre les différentes années. Des retraitements à opérer afin de coller à la réalité des coûts imputables : Prise en compte des produits liés aux refacturations de services, … Certaines charges seront donc exclues de son périmètre notamment les charges exceptionnelles, les provisions et les charges liées à un exercice antérieur.

Les axes analytiques privilégiés Afin d’analyser son activité, FranceAgriMer a déterminé 4 axes d’analyse et 40 objets de coût.

Les principes d’affectation des charges et produits de aux missions Privilégier l’affectation directe des charges et produits Dépenses de Personnel : affectées directement en fonction l’activité exercée Dépenses de Locaux : coût au m² réparties automatiquement sur la base de clés pré établies basées sur l’activité exercée Dépenses Informatiques : coûts d’investissement affectés directement en fonction des missions coûts d’exploitation répartis par mission sur la base de clés - Les produits de fonctionnement ne sont pas directement rattachables à un « objet de gestion » à l’exception des prestations facturées : locaux, informatique, restauration

Résultats 2011 par Type de Frais Les moyens de fonctionnement mobilisés en 2011 hors charges exceptionnelles:115 M€

Résultats 2011 par Type de Missions en M€

Répartition par type d’activité des aides communautaires (41,01 M€)

Répartition par type d’activité des droits communautaires (9,07 M€)

Une première année de référence Conformément à l’objectif fixé à l’établissement, l’exercice 2011 permet de constituer une première référence essentielle…. Qui se traduira par une première mesure de l’évolution des coûts à l’occasion de la consolidation de la mesure au titre de l’exercice 2012 et … La mise en perspective avec la mesure de la performance à partir de l’exercice 2013