Calcul des coûts de production multi-filières Projet COUPROD Calcul des coûts de production multi-filières Comité de suivi 15 janvier 2014

Grandes étapes du développement de la méthode de calcul du coût de production En 2007 commande du CNIEL de recherche d’une méthode « applicables aux exploitations diversifiées et conformes aux normes internationales » Calcul sur les résultats 2007 des fermes des Réseaux d’Elevage et travail méthodologique (rapport juin 2008) 2009 : accélération des demandes avec la chute du prix du lait plaquette explicative, outils Excel de calcul, formations 2010 : Automatisation du calcul des coûts de production des fermes de références des Réseaux d’Elevage (Diapason)

Coût de production et Prix de revient Unité : € / 1000 litres de lait commercialisés Rémunération du travail permise par le produit Charges courantes Amortissements Charges 50 € 100 € 150 € 200 € 250 € 300 € 350 € 400 € 450 € Rémunération du capital foncier et financier Rémunération du travail exploitant consacré à l’atelier calculée sur la base de N SMIC par UMO (1,5). Charges supplétives : Coût de production de l’atelier Prix de revient du produit pour N SMIC / UMO Produits de l'atelier Produits Produits joints de l’atelier Aides (couplées et non couplées) Prix de vente du produit principal

Des publications issues des Réseaux d’élevage Synthèse annuelle Enquêtes annuelles … 4-8 pages thématiques … Des fiches techniques

Contexte Justification du financement des Réseaux d’élevage par FranceAgriMer 2014 – 2020 : collecte de références pour alimenter l’appui technique (Priorités : adaptation à la volatilité, coûts de production) Mutualiser les coûts de développements informatiques : Faire un investissement toutes filières pour calculer les coûts de production (conseil d’administration de l’Institut de l’Elevage janvier 2013)

Objectifs du projet Calculer les coûts de production de six filières: Bovins lait, Bovins viande, Ovins lait, Ovins viande, Caprins et Grandes cultures selon la méthodologie de l’Institut de l’élevage mise au point dans le cadre des Réseaux d’Elevage. Passer de 5 calculettes Excel à un outil de calcul multi-filières et gérer des échanges de données avec d’autres applications. Intégrer des référentiels en vue de positionner les résultats des coûts de production de l’exploitation. Organisation de l’application autour d’une base centrale avec gestion de profils utilisateurs permettant un accès contrôlé aux données. Développer des valorisations standards pour la restitution des données en groupe. Intégrer un module de simulation à partir d’hypothèses de variation de prix et de volumes des principaux postes du coût de production.

Schéma des principales relations entre les applications existantes et COUPROD Cap’Eco Bovins Viandes BTE-GTE Ovins Viandes Caprins SIEOL Ovins Lait Outils Bovins Lait APPUI TECHNIQUE Données de gestion et de comptabilité Logiciel COUPROD multi-filières VSI Vecteurs standards d’importation (VSI) Les VSI ne sont pas spécifiques aux applications mentionnées dans ce schéma COUTS PROD. Références issues des Réseaux d’Elevage pour analyser les résultats

Références mobilisées DI APASON Cas-types des échantillons nationaux (99 pour les 5 filières en 2012) Cas-types régionaux Références ateliers: Moyennes des fermes de référence (tableaux des synthèses nationales) Références avec seuils des fermes de références Moyennes de groupes des données des utilisateurs de COUPROD Cas types Exportation des données des fermes de référence RECP Elaboration des références Référentiels ateliers

Coûts de production et références Système d’Information : principe général Organisation autour d’une base centrale Administration de la base centrale Gestion des utilisateurs et des versions Gestion des référentiels Coûts de production et références Base Centrale COUPROD Valorisation nationale Structure B – Valorisateur des données de la structure. Accès à toutes les données de la structure Accès à prévoir en option Techniciens Structure B Technicien Structure A

Structuration des données Données sur la globalité de l’exploitation Par atelier : Dénominateur nécessaire au calcul du coût de production et critères technico-économiques pour une première analyse des résultats. Données économiques avec un module d’aide au dépouillement du grand livre en option Calcul des Coûts avec possibilité de personnaliser la répartition de la main-d’œuvre, la rémunération du travail, la rémunération des capitaux. Simulation avec hypothèses prix et volume des différents postes du coût de production.

Les résultats économiques du système d’exploitation Restitution résultats Les résultats économiques du système d’exploitation Caractéristiques de l’exploitation 1.0 unités de main-d’œuvre 71 ha de Surface agricole utile Dont 65 ha de surface fourragère principale – dont 65 ha d’herbe Dont 6 ha de grandes cultures 57 UGB – Chargement apparent 0,9 UGB / ha SFP Dont 57,0 bovins lait Les résultats économiques globaux en quelques chiffres Produit brut (PB) € € / UMO exploitant Valeur ajoutée nette (hors aides) Excédent brut d’exploitation (EBE) E.B.E. / P.B. % Annuités / E.B.E. Revenu disponible Résultat Courant avant impôts Capital d’exploitation (hors foncier)

Analyse du coût de production en 3 étapes Même démarche pour tous les ateliers Plaine Sans robot Bio Avec robot Herbager Herbe - Maïs Maïs 1 – Choisir une référence adaptée au contexte Plaine Avec robot Référence retenue pour la suite de l’analyse Montagne AOC Sans AOC Bio Herbager Herbe - Maïs

2 – Analyse de la rémunération de la main-d’œuvre Productivité et rémunération du travail : de multiples combinaisons possibles 100 200 300 400 500 600 50 150 250 350 Lait livré en 1000 l par UMO exploitant Rémunération du travail € / 1000 litres de lait 1 1.5 2.5 SMIC/UMO Groupe de référence Plaine Robot Votre exploitation

3 – Analyse du coût et du produit / 1 000 litres Pour en savoir plus

Valorisation des données Construction de graphiques types pour restitution de groupes Extraction des données sous Excel pour valorisations personnalisées

Plusieurs contextes d’utilisation Une méthode que l’on peut mettre en œuvre : Dans le cadre de l’appui technique Du conseil de gestion De formations D’un projet d’installation …….

Etat d’avancement du projet et perspectives Objectifs Tests dernier trimestre 2014 Formations – déploiement de l’outil début 2015