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GESTION – COMPTABILITE série 3 Patrick MILLAN Expert comptable Marseille 1.

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1 GESTION – COMPTABILITE série 3 Patrick MILLAN Expert comptable Marseille 1

2 Bilan = Patrimoine 2 ACTIF 2 - Immobilisations3 - Stock4 – Créances sur Tiers5 - Disponibilités PASSIF 1 - Capitaux propres ou Fonds associatifs 1 - Résultat1 - Emprunts4 - Dettes fournisseurs4 - Dettes fisc /sociales5 - Disponibilités

3 Compte de Résultat = Activité 6 - CHARGES 60 Achats61 – 62 Frais généraux63 Impôts et taxes64 Salaires64 Charges sociales66 Frais financiers67 Charges Exceptionnelles 7 - PRODUITS 70 CA ou Prestations activités70 Cotisations74 Subventions76 Produits financiers77 Produits exceptionnels 3

4 BILAN T1 RESULTAT Période T1 A T2 BILAN T2 4

5 Pratique comptable LIVRE JOURNAL DES OPERATIONS GRAND LIVRE DES COMPTES BALANCE DES SOLDES 5

6 T1 : Fin de la Période 1 A.Achat de fournitures, comptant1.000 B.Paiement du loyer4.000 C.Achat matériel, comptant4.500 D.Réalisation dun emprunt4.000 E.Cotisations adhérents6.000 F.Paiement salaires4.000 G.Participation adhérents /activités5.000 6

7 Livre journal : Période 1 DATELIBELLESCOMPTESDEBITCREDIT 05/01/2009Achats fournitures61.000 IdFournitures par BQ51.000 07/01/2009Loyer 1 er trim.64.000 IdLoyer par BQ54.000 12/01/2009Investissement matériel24.500 IdInv. par BQ54.500 12/01/2009Mise à dispos. Emprunt54.000 IdEmprunt / Invest.14.000 7

8 Livre journal : Période 1 DATELIBELLESCOMPTESDEBITCREDIT 15/01/2009Encaiss. Cotisations56.000 IdCotisations 200976.000 31/01/2009Salaires Janvier64.000 IdSalaires 01 par BQ54.000 31/01/2009Encaiss. Séjours Pâques55.000 IdAct : Séjours Pâques75.000 8 Livre journal : Période 1 (suite)

9 GRAND LIVRE – CLASSE 1 FONDS ASSOCIATIFS et CAPITAUX DATELIBELLESDEBITCREDIT 1/1/2009Apports en nature Thierry3.000 1/1/2009Emprunt Roland5.000 TOTAUX T008.000 12/1/2009Emprunt Investissement4.000 TOTAUX T1012.000 SOLDE T112.000 9 REPORT DANS LES COMPTES CONCERNES DE CHAQUE OPERATION

10 GRAND LIVRE – CLASSE 2 IMMOBILISATIONS DATELIBELLESDEBITCREDIT 1/1/2009Apport Mobilier par Thierry2.000 IdemApport Mat. Infor. Par Thierry1.000 TOTAUX T03.0000 12/01/2009Achat matériel4.500 TOTAUX T17.5000 SOLDE T17.500 10

11 GRAND LIVRE – CLASSE 5 DISPONIBILITES DATELIBELLESDEBITCREDIT 01/01/2009Remise Roland en banque5.000 TOTAUX T05.000 5/01/2009Fournitures1.000 7/01/2009Loyer 1 er Trim4.000 12/01/2009Emprunt pour Matériel4.000 12/01/2009Investissement matériel4.500 15/01/2009Cotisations 20096.000 31/01/2009Salaires Janvier4.000 31/01/2009Séjours Pâques5.000 TOTAUX T120.00013.500 SOLDE6.500

12 GRAND LIVRE – CLASSE 6 CHARGES DATELIBELLESDEBITCREDIT 5/01/2009Fournitures1.000 7/01/2009Loyer 1 er Trim4.000 31/01/2009Salaires Janvier4.000 TOTAUX T19.0000 SOLDE9.000

13 GRAND LIVRE – CLASSE 7 PRODUITS DATELIBELLESDEBITCREDIT 15/01/2009Cotisations 20096.000 31/01/2009Séjours Pâques5.000 TOTAUX T1011.000 SOLDE11.000

14 BALANCE EN T1 COMPTES DEBITCREDIT 1FONDS ASSOCIATIF3.000 1EMPRUNTS9.000 2IMMOBILISATIONS7.500 5DISPONIBILITES6.500 6CHARGES9.000 7PRODUITS11.000 TOTAL23.000 14

15 BILAN EN T1 Report sous forme dun bilan des soldes apparaissant dans la balance 15 ACTIFPASSIF IMMOBILISATIONS7.500FONDS ASSOCIATIFS + RESULTAT T1 3.000 2.000 DISPONIBILITES6.500EMPRUNT9.000 TOTAL ACTIF14.000TOTAL PASSIF14.000

16 COMPTE DE RESULTAT de T0 à T1 16 CHARGESPRODUITS ACHATS1.000COTISATIONS6.000 FRAIS GENERAUX4.000PRESTATIONS5.000 FRAIS PERSONNEL4.000 TOTAL CHARGES9.000TOTAL PRODUITS11.000 SOLDE = RESULTAT T1 2.000 TOTAL11.000TOTAL11.000

17 PLAN COMPTABLE BILAN1 - Capitaux2 – Immobilisations3 – Stocks4 – Tiers5 - DisponibilitésRESULTAT6 – Charges7 - Produits 17

18 CHARGES A PAYERCHARGES DAVANCEPRODUITS A RECEVOIRPRODUITS PERCUS DAVANCEDOTATION AUX AMORTISSEMENTSDOTATION AUX PROVISIONS 18 QUELQUES NOTIONS COMPLEMENTAIRES

19 CHARGES A PAYER Congés payés, 13è mois,… CHARGES DAVANCE Assurance, maintenance annuelle… PRODUITS A RECEVOIR Remboursement assurance, subvention convenue… PRODUITS PERCUS DAVANCE Prestations vendues et à réaliser 19 En fin de période, tenir compte des :

20 20 Valeur dorigine Amortissement = obsolescence Provision = perte subite et incertaine Valeur nette DOTATION AUX AMORTISSEMENTS / PROVISIONS

21 Construction > 25 à 50 ans Agencements > 5 à 10 ans Véhicule > 5 ans Informatique > 3 ans Logiciel > 1 an AMORTISSEMENT Immobilisations Clients Stock PROVISION / DEPRECIATION ACTIF Procès - litige Réparation PROVISION / RISQUES & CHARGES 21

22 PLAN COMPTABLE 22 PLAN COMPA ASSOC revu.pdf

23 BILAN EN T1 23 ACTIFPASSIF 215000Equipement Technique 4.500100000Fonds Associatif3.000 218300Matériel informatique 1.000120000Résultat T12.000 218400Mobilier2.000164001Emprunt BQ4.000 512000Banque6.500167001Emprunt Rolland5.000 TOTAL ACTIF14.000TOTAL PASSIF14.000

24 COMPTE DE RESULTAT de T0 à T1 24 CHARGESPRODUITS 606800Achats fournitures 1.000706000Prestations5.000 613200Loyer4.000756000Cotisations6.000 641100Salaires4.000 TOTAL CHARGES9.000TOTAL PRODUITS11.000 120000RESULTAT T12.000 TOTAL11.000TOTAL11.000


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