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GESTION – COMPTABILITE série 3 Patrick MILLAN Expert comptable Marseille 1.

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1 GESTION – COMPTABILITE série 3 Patrick MILLAN Expert comptable Marseille 1

2 Bilan = Patrimoine 2 ACTIF 2 - Immobilisations3 - Stock4 – Créances sur Tiers5 - Disponibilités PASSIF 1 - Capitaux propres ou Fonds associatifs 1 - Résultat1 - Emprunts4 - Dettes fournisseurs4 - Dettes fisc /sociales5 - Disponibilités

3 Compte de Résultat = Activité 6 - CHARGES 60 Achats61 – 62 Frais généraux63 Impôts et taxes64 Salaires64 Charges sociales66 Frais financiers67 Charges Exceptionnelles 7 - PRODUITS 70 CA ou Prestations activités70 Cotisations74 Subventions76 Produits financiers77 Produits exceptionnels 3

4 BILAN T1 RESULTAT Période T1 A T2 BILAN T2 4

5 Pratique comptable LIVRE JOURNAL DES OPERATIONS GRAND LIVRE DES COMPTES BALANCE DES SOLDES 5

6 T1 : Fin de la Période 1 A.Achat de fournitures, comptant1.000 B.Paiement du loyer4.000 C.Achat matériel, comptant4.500 D.Réalisation dun emprunt4.000 E.Cotisations adhérents6.000 F.Paiement salaires4.000 G.Participation adhérents /activités

7 Livre journal : Période 1 DATELIBELLESCOMPTESDEBITCREDIT 05/01/2009Achats fournitures IdFournitures par BQ /01/2009Loyer 1 er trim IdLoyer par BQ /01/2009Investissement matériel IdInv. par BQ /01/2009Mise à dispos. Emprunt IdEmprunt / Invest

8 Livre journal : Période 1 DATELIBELLESCOMPTESDEBITCREDIT 15/01/2009Encaiss. Cotisations IdCotisations /01/2009Salaires Janvier IdSalaires 01 par BQ /01/2009Encaiss. Séjours Pâques IdAct : Séjours Pâques Livre journal : Période 1 (suite)

9 GRAND LIVRE – CLASSE 1 FONDS ASSOCIATIFS et CAPITAUX DATELIBELLESDEBITCREDIT 1/1/2009Apports en nature Thierry /1/2009Emprunt Roland5.000 TOTAUX T /1/2009Emprunt Investissement4.000 TOTAUX T SOLDE T REPORT DANS LES COMPTES CONCERNES DE CHAQUE OPERATION

10 GRAND LIVRE – CLASSE 2 IMMOBILISATIONS DATELIBELLESDEBITCREDIT 1/1/2009Apport Mobilier par Thierry2.000 IdemApport Mat. Infor. Par Thierry1.000 TOTAUX T /01/2009Achat matériel4.500 TOTAUX T SOLDE T

11 GRAND LIVRE – CLASSE 5 DISPONIBILITES DATELIBELLESDEBITCREDIT 01/01/2009Remise Roland en banque5.000 TOTAUX T /01/2009Fournitures /01/2009Loyer 1 er Trim /01/2009Emprunt pour Matériel /01/2009Investissement matériel /01/2009Cotisations /01/2009Salaires Janvier /01/2009Séjours Pâques5.000 TOTAUX T SOLDE6.500

12 GRAND LIVRE – CLASSE 6 CHARGES DATELIBELLESDEBITCREDIT 5/01/2009Fournitures /01/2009Loyer 1 er Trim /01/2009Salaires Janvier4.000 TOTAUX T SOLDE9.000

13 GRAND LIVRE – CLASSE 7 PRODUITS DATELIBELLESDEBITCREDIT 15/01/2009Cotisations /01/2009Séjours Pâques5.000 TOTAUX T SOLDE11.000

14 BALANCE EN T1 COMPTES DEBITCREDIT 1FONDS ASSOCIATIF EMPRUNTS IMMOBILISATIONS DISPONIBILITES CHARGES PRODUITS TOTAL

15 BILAN EN T1 Report sous forme dun bilan des soldes apparaissant dans la balance 15 ACTIFPASSIF IMMOBILISATIONS7.500FONDS ASSOCIATIFS + RESULTAT T DISPONIBILITES6.500EMPRUNT9.000 TOTAL ACTIF14.000TOTAL PASSIF14.000

16 COMPTE DE RESULTAT de T0 à T1 16 CHARGESPRODUITS ACHATS1.000COTISATIONS6.000 FRAIS GENERAUX4.000PRESTATIONS5.000 FRAIS PERSONNEL4.000 TOTAL CHARGES9.000TOTAL PRODUITS SOLDE = RESULTAT T TOTAL11.000TOTAL11.000

17 PLAN COMPTABLE BILAN1 - Capitaux2 – Immobilisations3 – Stocks4 – Tiers5 - DisponibilitésRESULTAT6 – Charges7 - Produits 17

18 CHARGES A PAYERCHARGES DAVANCEPRODUITS A RECEVOIRPRODUITS PERCUS DAVANCEDOTATION AUX AMORTISSEMENTSDOTATION AUX PROVISIONS 18 QUELQUES NOTIONS COMPLEMENTAIRES

19 CHARGES A PAYER Congés payés, 13è mois,… CHARGES DAVANCE Assurance, maintenance annuelle… PRODUITS A RECEVOIR Remboursement assurance, subvention convenue… PRODUITS PERCUS DAVANCE Prestations vendues et à réaliser 19 En fin de période, tenir compte des :

20 20 Valeur dorigine Amortissement = obsolescence Provision = perte subite et incertaine Valeur nette DOTATION AUX AMORTISSEMENTS / PROVISIONS

21 Construction > 25 à 50 ans Agencements > 5 à 10 ans Véhicule > 5 ans Informatique > 3 ans Logiciel > 1 an AMORTISSEMENT Immobilisations Clients Stock PROVISION / DEPRECIATION ACTIF Procès - litige Réparation PROVISION / RISQUES & CHARGES 21

22 PLAN COMPTABLE 22 PLAN COMPA ASSOC revu.pdf

23 BILAN EN T1 23 ACTIFPASSIF Equipement Technique Fonds Associatif Matériel informatique Résultat T Mobilier Emprunt BQ Banque Emprunt Rolland5.000 TOTAL ACTIF14.000TOTAL PASSIF14.000

24 COMPTE DE RESULTAT de T0 à T1 24 CHARGESPRODUITS Achats fournitures Prestations Loyer Cotisations Salaires4.000 TOTAL CHARGES9.000TOTAL PRODUITS RESULTAT T TOTAL11.000TOTAL11.000


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