La présentation est en train de télécharger. S'il vous plaît, attendez

La présentation est en train de télécharger. S'il vous plaît, attendez

CHAPITRE 4 Le budget de caisse périodique 1. Budget de caisse global : encaissements et décaissements pour 12 mois puis lencaisse au début et à la fin.

Présentations similaires


Présentation au sujet: "CHAPITRE 4 Le budget de caisse périodique 1. Budget de caisse global : encaissements et décaissements pour 12 mois puis lencaisse au début et à la fin."— Transcription de la présentation:

1 CHAPITRE 4 Le budget de caisse périodique 1

2 Budget de caisse global : encaissements et décaissements pour 12 mois puis lencaisse au début et à la fin de lexercice financier. Budget de caisse périodique: division du budget de caisse global en périodes égales (le plus souvent mensuelles)….il est une extension dun budget financier. Il détaille davantage ses liquidités alors que dans le budget global on faisait ressortir seulement la variation de lencaisse. #1

3 LIQUIDITÉS???? Encaisse + Titres négociables – Emprunt bancaire #2

4 Pourquoi faire un budget de caisse périodiquement? Il sera indispensable si vous démarrez une entreprise et très souvent demandé si vous désirez un emprunt. Il permet aux gestionnaires de lentreprise de savoir sils auront besoin de liquidités…donc demprunter dans les mois à venir. #3

5 Pourquoi faire un budget de caisse périodiquement? Puisquil va permettre de connaître le montant des emprunts…il va aussi permettre de mieux estimer les intérêts débiteurs dans létat des résultats prévisionnels. Il va permettre de mieux planifier les décaissements de lannée afin quils concordent avec les périodes où largent est disponible. #4

6 EXEMPLE : AUTODELCO INC. P.177 #5

7 7 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. Budget des décaissements décaissements Budget des encaissements encaissements Encaissements - décaissements #7

8 Les encaissements les plus fréquents Encaissements les plus fréquents Encaissements des comptes clients Disposition dactifs Emprunt Émission dactions ou dobligations Ventes au comptant Argent comptant Carte de débit Carte de crédit 8 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #8

9 Les décaissements les plus fréquents Décaissements les plus fréquents fréquents Décaissements des comptes fournisseurs Acquisition de placements Acquisition dactifs Paiement des emprunts Dividendes versés Décaissements des charges 9 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #9

10 La section liquidités dans le budget de caisse 10 Il faut calculer le montant des intérêts débiteurs sur le solde au début de lemprunt et linscrire à lendroit approprié. Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #10

11 La section liquidités dans le budget de caisse 11 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #11

12 La section liquidités dans le budget de caisse 12 Puisquon connaît le niveau dencaisse souhaité, il suffit de faire le calcul pour obtenir : le remboursement demprunt ; le montant à placer temporairement ; laugmentation de la marge ; lencaissement de placements. Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #12

13 À vous de jouer! (page 179) Encaisse souhaitée : 8 000$ Taux dintérêt sur titres négociables : 2,5% Taux dintérêt sur les emprunts bancaires sur marge de crédit: 5% #13

14 14 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #14

15 15 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #15

16 Noubliez pas, ils ne sont pas des encaissements ni des décaissements Ne font par partie du budget de caisse Créances douteuses Amortisse- ment des immobilisations 16 Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #16

17 À FAIRE POUR LE PROCHAIN COURS: Chapitre 3 problème 9, 11, 13 et 14 #17 Chapitre 4 problème 1, 4, 5, 6, 9, 10


Télécharger ppt "CHAPITRE 4 Le budget de caisse périodique 1. Budget de caisse global : encaissements et décaissements pour 12 mois puis lencaisse au début et à la fin."

Présentations similaires


Annonces Google