Lire un bilan comptable.

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1 Lire un bilan comptable

2 Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale d’une entreprise.

3 « ce que possède l’entreprise» « ce que doit l’entreprise ».
A gauche l’Actif :  « ce que possède l’entreprise» A droite le Passif : « ce que doit l’entreprise ».

4 « ce que possède l’entreprise » « ce que doit l’entreprise »
Bilan de l’entreprise D.. au 31/12/2013 en € ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 32,8% Capitaux propres 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles Dettes 60,3% Immobilisations financières Dettes financières 5,7% Actif circulant 67,2% Dettes fournisseurs 35,6% Stocks 32,0% Dettes fiscales et sociales 7,5% Créances clients 20,6% Autres dettes 11,5% Disponibilités 14,6% TOTAL ACTIF 100 % Total PASSIF « ce que possède l’entreprise » « ce que doit l’entreprise »

5 Bilan de la société D… au 31/12/2013 en €
ACTIF Montants en € % Actif immobilisé 32,8% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles Immobilisations financières Actif circulant 67,2% Stocks 32,0% Créances clients 20,6% Disponibilités 14,6% TOTAL ACTIF 100 % Actif Retour

6 Bilan de la société D… au 31/12/2013 en €
PASSIF Montants en € % Capitaux propres 39,7% Dettes 60,3% Dettes financières (1) 5,7% Dettes fournisseurs 35,6% Dettes fiscales et sociales 7,5% Autres dettes 11,5% Total PASSIF 100 % Passif (1)Dont à moins D’un an Retour

7 Étude du bilan de l’entreprise D…

8 Société D… Le 31/12/2013 Du 01/01/2013 au 31/12/2013
Quel est le nom de l’entreprise ? Société D… Quelle est la date de clôture de l’exercice comptable ? Le 31/12/2013 Quelle est la période de l’exercice comptable ? Du 01/01/2013 au 31/12/2013

9 Quelle est la nature de son activité ? Industrielle
ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 32,8% Capitaux propres 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles Dettes 60,3% Immobilisations financières Dettes financières 5,7% Actif circulant 67,2% Dettes fournisseurs 35,6% Stocks 32,0% Dettes fiscales et sociales 7,5% Créances clients 20,6% Autres dettes 11,5% Disponibilités 14,6% TOTAL ACTIF 100 % Total PASSIF Quelle est la nature de son activité ? Industrielle Quelle est la valeur des immobilisations ? € € Quelle est la valeur de l’actif circulant ? Quelle est la somme due par les clients de l’entreprise ? € Quel est le montant des fonds disponibles en trésorerie banque et caisse ? €

10 Un bénéfice de 71 210 € 1 500 000 € (apports des fondateurs)
L’entreprise réalise-t-elle un bénéfice ou une perte ? Un bénéfice de € Quelle est la valeur de son capital ? € (apports des fondateurs) Quelle est la valeur de ses capitaux propres ? Leur composition ? Capital Réserves Report à nouveau Résultat 71 210

11 L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires?
ACTIF Montants en € % PASSIF Montants en € Actif immobilisé 32,8% Capitaux propres 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles Dettes 60,3% Immobilisations financières Dettes financières 5,7% Actif circulant 67,2% Dettes fournisseurs 35,6% Stocks 32,0% Dettes fiscales et sociales 7,5% Créances clients 20,6% Autres dettes 11,5% Disponibilités 14,6% TOTAL ACTIF 100 % Total PASSIF L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires? Oui, pour € Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ? € A-t-elle d’autres dettes envers des tiers ? Dettes fiscales et sociales, pour € Autres dettes, pour €

12 Représentation simplifiée

13 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !
Actif Passif 39,7 32,8 32 20,6 60,3 14,6 100 100 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !

14 Le Besoin en Fonds de Roulement de l’entreprise D…

15 B.F.R.= Stocks+ Clients- Fournisseurs-Dettes fiscales et Sociales
Quelle est la valeur du Besoin en Fonds de Roulement ? B.F.R.= Stocks+ Clients- Fournisseurs-Dettes fiscales et Sociales – – = €

16 Les ratios financiers de l’entreprise D…

17 1,27 Couverture des emplois stables 2 371 210 + 125 000 1 960 265
Ressources stables (+ un an) Emplois stables (+un an) Les immobilisations sont correctement financées par des ressources stables. 1,27

18 L’entreprise est endettée.
Taux d’endettement Endettement Ressources propres 1,5 L’entreprise est endettée. Maximum environ 2

19 Rentabilité financière
Résultat net * 100 Ressources propres * 100 Bonne ou mauvaise ? Comparaison avec le taux moyen de la branche ou évolution dans le temps. 3 %

20 Fin