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Lenregistrement comptable des opérations. Plan Introduction I. Les flux –I.1. Les flux monétaires –I.2. Les flux réels II. Enregistrement des opérations.

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1 Lenregistrement comptable des opérations

2 Plan Introduction I. Les flux –I.1. Les flux monétaires –I.2. Les flux réels II. Enregistrement des opérations

3 Introduction

4 Définition de la comptabilité Comptabilité : un système d'information recensant et communiquant des informations sur l'activité économique d'une entité économique (entreprise, collectivité, association, Etat, administrations, etc.). Ces informations sont exprimées en unités monétaires. Comptabilité analytique (ou de gestion )

5 La comptabilité générale ou comptabilité financière La comptabilité générale s'appuie essentiellement sur la technique de la comptabilité en partie double. Elle est là pour recenser les biens que possède l'entreprise (qu'on appelle ses actifs) et les dettes qu'elle a contractées.

6 La comptabilité analytique ou comptabilité de gestion La comptabilité analytique, ou comptabilité de gestion, est une comptabilité qui cherche à déterminer le coût de revient des produits et des services que vend une entreprise.

7 II. Enregistrement des opérations Opération avec un flux réel de sortie

8 II. Enregistrement des opérations La comptabilité enregistre les flux qui sont matérialisés par les documents comptables (facture, chèque…) Exemple: Vous travaillez dans lentreprise Dupond et vous enregistrez quelques opérations. Le 1/02/N, Lentreprise Dupond envoie la facture de marchandises n°12 dun montant de 8000,00 à lentreprise Martin. Le délai de règlement de la facture est de 30 jours.

9 II. Enregistrement des opérations Compte707 ventes de marchandises DateLibelléDébitCrédit 1/02/NFact n°12 Martin 8000,00

10 II. Enregistrement des opérations Compte411 clients DateLibelléDébitCrédit 1/02/NFact n°12 Martin8000,00

11 II. Enregistrement des opérations Le 10/02/N, lentreprise Dupond achète des marchandises à lentreprise Henri. La facture correspond à cet achat est dun montant de ,00 et porte le n° 25. Le règlement est immédiat par chèque n° 687..

12 II. Enregistrement des opérations Compte607 achats de marchandises DateLibelléDébitCrédit 10/02/NFact n°25 Henri10 000,00

13 II. Enregistrement des opérations Compte512 banque DateLibelléDébitCrédit 10/02/NFact n°25 chq 687 Henri10000,00

14 II. Enregistrement des opérations Compte512 banque DateLibelléDébitCrédit 1/02/NSolde début de mois80000,00 5/02/Nchq 585 fact n° 24 Renard450,00 10/02/NFact n°25 chq 687 Henry 10000,00 17/02/NChq 867 fact n° 23 Remy860,00 25/02/NVir salaire février 25000,00 28/02/N Totaux81310, ,00

15 II. Enregistrement des opérations Balance de l'entreprise Dupond au 28/02/N N° Cpte Intitulé des comptes SommesSoldes DébitCréditDébitCrédit … 512Banque81310, , ,00 607achat de mds … 707ventes de mds … Totaux


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