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LANALYSE DU BILAN DE LUC Lanalyse fonctionnelle. I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice.

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1 LANALYSE DU BILAN DE LUC Lanalyse fonctionnelle

2 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL

3 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Le passif indique les RESSOURCES dont a disposé lentreprise depuis sa création, mais aussi à qui il faudra RENDRE ces ressources dans un délai plus ou moins court

4 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Les CAPITAUX PROPRES sont des ressources qui ont permis de financer lINVESTISSEMENT

5 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Le capital correspond aux apports de fonds par les actionnaires, lors de la création de lentreprise ou à loccasion daugmentation de capital

6 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Les réserves sont des bénéfices, mis de côté.

7 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Le résultat de lexercice correspond au bénéfice ou la perte de lannée.

8 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Les provisions sont des bénéfices mis de côté pour faire face à des pertes probables

9 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Les emprunts correspondent aux sommes qui restent à rembourser aux établissements de crédit à la fin de lexercice

10 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Les concours bancaires correspondent à des découverts

11 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Les dettes fiscales et sociales correspondent aux dettes dues au personnel (salaires nets ) et aux organismes sociaux (URSSAF, ASSEDIC, CAISSES de RETRAITES, …), liées aux diverses cotisations

12 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice Total Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs Total TOTAL GENERAL Ce sont les sommes dues aux fournisseurs, cest-à-dire les crédits obtenus des fournisseurs

13 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF

14 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Lactif indique tout ce que lentreprise A FAIT des RESSOURCES qui figurent au PASSIF,ce sont les EMPLOIS. Il indique également ce que lentreprise a dans son PATRIMOINE

15 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Le BRUT correspond à la valeur dacquisition des actifs à lorigine

16 I - Présentation du bilan comptable 2° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF ils correspondent au CUMUL des pertes de valeurs CALCULEES des actifs. En fait ce sont des bénéfices mis de côté pour renouveler les immobilisations ou compenser des pertes prévues

17 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Il correspond à la VALEUR COMPABLE des ACTIFS : BRUT – amortissements et provisions

18 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Ce sont les brevets, les licences, le fonds commercial …

19 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Ce sont les constructions, les terrains, le mobilier, le matériel …

20 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Ce sont principalement les actions acquises dans dautres sociétés pour en prendre le contrôle ou exercer un pouvoir …

21 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Ce sont les stocks de matières premières, de marchandises ou de produits finis au prix dachat ou au coût de production

22 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Ce sont les crédits accordés aux clients, cest-à-dire les créances détenues sur les clients

23 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Ce sont des actions ou des placements à court terme dans un but spéculatif ou pour placer de la trésorerie.

24 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT stocks clients Valeurs mobilières disponibilités TOTAL ACTIF Ce sont les liquidités disponibles sur les comptes bancaires, postaux, ou en caisse


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