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LANALYSE DU BILAN DE LUC Lanalyse fonctionnelle. I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice.

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1 LANALYSE DU BILAN DE LUC Lanalyse fonctionnelle

2 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

3 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Le passif indique les RESSOURCES dont a disposé lentreprise depuis sa création, mais aussi à qui il faudra RENDRE ces ressources dans un délai plus ou moins court

4 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Les CAPITAUX PROPRES sont des ressources qui ont permis de financer lINVESTISSEMENT

5 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Le capital correspond aux apports de fonds par les actionnaires, lors de la création de lentreprise ou à loccasion daugmentation de capital

6 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Les réserves sont des bénéfices, mis de côté.

7 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Le résultat de lexercice correspond au bénéfice ou la perte de lannée.

8 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Les provisions sont des bénéfices mis de côté pour faire face à des pertes probables

9 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Les emprunts correspondent aux sommes qui restent à rembourser aux établissements de crédit à la fin de lexercice

10 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Les concours bancaires correspondent à des découverts

11 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Les dettes fiscales et sociales correspondent aux dettes dues au personnel (salaires nets ) et aux organismes sociaux (URSSAF, ASSEDIC, CAISSES de RETRAITES, …), liées aux diverses cotisations

12 I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830 Ce sont les sommes dues aux fournisseurs, cest-à-dire les crédits obtenus des fournisseurs

13 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830

14 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Lactif indique tout ce que lentreprise A FAIT des RESSOURCES qui figurent au PASSIF,ce sont les EMPLOIS. Il indique également ce que lentreprise a dans son PATRIMOINE

15 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Le BRUT correspond à la valeur dacquisition des actifs à lorigine

16 I - Présentation du bilan comptable 2° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 ils correspondent au CUMUL des pertes de valeurs CALCULEES des actifs. En fait ce sont des bénéfices mis de côté pour renouveler les immobilisations ou compenser des pertes prévues

17 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Il correspond à la VALEUR COMPABLE des ACTIFS : BRUT – amortissements et provisions

18 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Ce sont les brevets, les licences, le fonds commercial …

19 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Ce sont les constructions, les terrains, le mobilier, le matériel …

20 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Ce sont principalement les actions acquises dans dautres sociétés pour en prendre le contrôle ou exercer un pouvoir …

21 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Ce sont les stocks de matières premières, de marchandises ou de produits finis au prix dachat ou au coût de production

22 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Ce sont les crédits accordés aux clients, cest-à-dire les créances détenues sur les clients

23 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Ce sont des actions ou des placements à court terme dans un but spéculatif ou pour placer de la trésorerie.

24 I - Présentation du bilan comptable 1° - lactif BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 ACTIF CIRCULANT stocks 56 700 7 500 49 200 clients120 370 2 100118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830 Ce sont les liquidités disponibles sur les comptes bancaires, postaux, ou en caisse


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