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Lire un bilan comptable. Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale dune entreprise.

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1 Lire un bilan comptable

2 Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale dune entreprise.

3 A gauche lActif : « ce que possède lentreprise» A droite le Passif : « ce que doit lentreprise ».

4 ACTIF Montants en %PASSIF Montants en % Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Capitaux propres2 371 210 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles 967 725 Dettes3 604 672 60,3% Immobilisations financières 915 515 Dettes financières 339 444 5,7% Actif circulant4 015 617 67,2% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Stocks1 909 605 32,0% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes684 751 11,5% Disponibilités874 255 14,6% TOTAL ACTIF5 975 882 100 % Total PASSIF5 975 882 100 % Bilan de lentreprise Dalbret au 31/12/2009 en « ce que possède lentreprise » « ce que doit lentreprise »

5 Bilan de la société Dalbret au 31/12/2009 en Actif Retour ACTIF Montants en % Actif immobilisé1 960 265 32,8% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles 967 725 Immobilisations financières 915 515 Actif circulant4 015 617 67,2% Stocks1 909 605 32,0% Créances clients 1 231 757 20,6% Disponibilités874 255 14,6% TOTAL ACTIF5 975 882 100 %

6 Bilan de la société Dalbret au 31/12/2009 en Passif Retour PASSIF Montants en % Capitaux propres2 371 210 39,7% Dettes3 604 672 60,3% Dettes financières (1) 339 444 5,7% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Autres dettes684 751 11,5% Total PASSIF5 975 882 100 % (1)Dont 125 000 à moins Dun an

7 Étude du bilan de lentreprise DALBRET

8 Quel est le nom de lentreprise ? Société Dalbret Quelle est la date de clôture de lexercice comptable ? Le 31/12/2009 Quelle est la période de lexercice comptable ? Du 01/01/2009 au 31/12/2009

9 Quelle est la nature de son activité ? Quelle est la valeur des immobilisations ? ACTIF Montants en %PASSIFMontants en % Actif immobilisé1 960 26532,8%Capitaux propres2 371 21039,7% Immobilisations incorporelles77 025 Immobilisations corporelles967 725 Dettes3 604 67260,3% Immobilisations financières915 515 Dettes financières339 4445,7% Actif circulant4 015 61767,2%Dettes fournisseurs 2 130 12535,6% Stocks1 909 60532,0%Dettes fiscales et sociales 450 3527,5% Créances clients1 231 75720,6%Autres dettes684 75111,5% Disponibilités874 25514,6% TOTAL ACTIF5 975 882100 %Total PASSIF5 975 882100 % Quelle est la valeur de lactif circulant ? Quelle est la somme due par les clients de lentreprise ? Quel est le montant des fonds disponibles en trésorerie banque et caisse ?

10 Lentreprise réalise-t-elle un bénéfice ou une perte ? Un bénéfice de 71 210 Quelle est la valeur de son capital ? 1 500 000 (apports des fondateurs) Quelle est la valeur de ses capitaux propres ? Leur composition ? Capital 1 500 000 Réserves 800 000 Report à nouveau Résultat 71 210

11 Lentreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires? Oui, pour 339 444 Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ? 2 130 125 ACTIF Montants en %PASSIFMontants en % Actif immobilisé1 960 26532,8%Capitaux propres2 371 21039,7% Immobilisations incorporelles77 025 Immobilisations corporelles967 725 Dettes3 604 67260,3% Immobilisations financières915 515 Dettes financières339 4445,7% Actif circulant4 015 61767,2%Dettes fournisseurs 2 130 12535,6% Stocks1 909 60532,0%Dettes fiscales et sociales 450 3527,5% Créances clients1 231 75720,6%Autres dettes684 75111,5% Disponibilités874 25514,6% TOTAL ACTIF5 975 882100 %Total PASSIF5 975 882100 % A-t-elle dautres dettes envers des tiers ? Dettes fiscales et sociales, pour 450 532 Autres dettes, pour 684 751

12 Représentation schématique du bilan par grandes masses

13 Actif 32,8 32 20,6 14,6 100 Passif 39,7 0 60,3 100 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !

14 Le Besoin en Fonds de Roulement de lentreprise DALBRET

15 Quelle est la valeur du Besoin en Fonds de Roulement ? 1 909 605 + 1 231 757 – 2 130 125 – 450 352 = 560 885

16 Les ratios financiers de lentreprise DALBRET

17 Couverture des emplois stables Ressources stables (+ un an) Emplois stables (+un an) 1,27 Les immobilisations sont correctement financées par des ressources stables. 1 960 265 2 371 210 + 125 000

18 Taux dendettement Endettement Ressources propres 2 371 210 1,5 Lentreprise est endettée. Maximum environ 2 3 604 672

19 Rentabilité financière Résultat net * 100 Ressources propres 71 210 * 100 2 371 210 3 % Bonne ou mauvaise ? Comparaison avec le taux moyen de la branche ou évolution dans le temps.

20 Édition du bilan liasse fiscale INFOGREFFE www.societe.com

21 Fin

22 ACTIF Montants en %PASSIF Montants en % Actif immobilisé1 960 265 32,8% Capitaux propres2 371 210 39,7% Immobilisations incorporelles 77 025 Immobilisations corporelles 967 725 Dettes3 604 672 60,3% Immobilisations financières 915 515 Dettes financières 339 444 5,7% Actif circulant4 015 617 67,2% Dettes fournisseurs 2 130 125 35,6% Stocks1 909 605 32,0% Dettes fiscales et sociales 450 352 7,5% Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes684 751 11,5% Disponibilités874 255 14,6% TOTAL ACTIF5 975 882 100 % Total PASSIF5 975 882 100 % Bilan de la société Dalbret au 31/12/2009 en


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