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Lire un bilan comptable. Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale dune entreprise.

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1 Lire un bilan comptable

2 Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale dune entreprise.

3 A gauche lActif : « ce que possède lentreprise» A droite le Passif : « ce que doit lentreprise ».

4 ACTIF Montants en %PASSIF Montants en % Actif immobilisé ,8% Capitaux propres ,7% Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Dettes ,3% Immobilisations financières Dettes financières ,7% Actif circulant ,2% Dettes fournisseurs ,6% Stocks ,0% Dettes fiscales et sociales ,5% Créances clients ,6% Autres dettes ,5% Disponibilités ,6% TOTAL ACTIF % Total PASSIF % Bilan de lentreprise Dalbret au 31/12/2009 en « ce que possède lentreprise » « ce que doit lentreprise »

5 Bilan de la société Dalbret au 31/12/2009 en Actif Retour ACTIF Montants en % Actif immobilisé ,8% Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Actif circulant ,2% Stocks ,0% Créances clients ,6% Disponibilités ,6% TOTAL ACTIF %

6 Bilan de la société Dalbret au 31/12/2009 en Passif Retour PASSIF Montants en % Capitaux propres ,7% Dettes ,3% Dettes financières (1) ,7% Dettes fournisseurs ,6% Dettes fiscales et sociales ,5% Autres dettes ,5% Total PASSIF % (1)Dont à moins Dun an

7 Étude du bilan de lentreprise DALBRET

8 Quel est le nom de lentreprise ? Société Dalbret Quelle est la date de clôture de lexercice comptable ? Le 31/12/2009 Quelle est la période de lexercice comptable ? Du 01/01/2009 au 31/12/2009

9 Quelle est la nature de son activité ? Quelle est la valeur des immobilisations ? ACTIF Montants en %PASSIFMontants en % Actif immobilisé ,8%Capitaux propres ,7% Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Dettes ,3% Immobilisations financières Dettes financières ,7% Actif circulant ,2%Dettes fournisseurs ,6% Stocks ,0%Dettes fiscales et sociales ,5% Créances clients ,6%Autres dettes ,5% Disponibilités ,6% TOTAL ACTIF %Total PASSIF % Quelle est la valeur de lactif circulant ? Quelle est la somme due par les clients de lentreprise ? Quel est le montant des fonds disponibles en trésorerie banque et caisse ?

10 Lentreprise réalise-t-elle un bénéfice ou une perte ? Un bénéfice de Quelle est la valeur de son capital ? (apports des fondateurs) Quelle est la valeur de ses capitaux propres ? Leur composition ? Capital Réserves Report à nouveau Résultat

11 Lentreprise a-t-elle contracté des emprunts bancaires? Oui, pour Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ? ACTIF Montants en %PASSIFMontants en % Actif immobilisé ,8%Capitaux propres ,7% Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Dettes ,3% Immobilisations financières Dettes financières ,7% Actif circulant ,2%Dettes fournisseurs ,6% Stocks ,0%Dettes fiscales et sociales ,5% Créances clients ,6%Autres dettes ,5% Disponibilités ,6% TOTAL ACTIF %Total PASSIF % A-t-elle dautres dettes envers des tiers ? Dettes fiscales et sociales, pour Autres dettes, pour

12 Représentation schématique du bilan par grandes masses

13 Actif 32, ,6 14,6 100 Passif 39,7 0 60,3 100 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !

14 Le Besoin en Fonds de Roulement de lentreprise DALBRET

15 Quelle est la valeur du Besoin en Fonds de Roulement ? – – =

16 Les ratios financiers de lentreprise DALBRET

17 Couverture des emplois stables Ressources stables (+ un an) Emplois stables (+un an) 1,27 Les immobilisations sont correctement financées par des ressources stables

18 Taux dendettement Endettement Ressources propres ,5 Lentreprise est endettée. Maximum environ

19 Rentabilité financière Résultat net * 100 Ressources propres * % Bonne ou mauvaise ? Comparaison avec le taux moyen de la branche ou évolution dans le temps.

20 Édition du bilan liasse fiscale INFOGREFFE

21 Fin

22 ACTIF Montants en %PASSIF Montants en % Actif immobilisé ,8% Capitaux propres ,7% Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Dettes ,3% Immobilisations financières Dettes financières ,7% Actif circulant ,2% Dettes fournisseurs ,6% Stocks ,0% Dettes fiscales et sociales ,5% Créances clients ,6% Autres dettes ,5% Disponibilités ,6% TOTAL ACTIF % Total PASSIF % Bilan de la société Dalbret au 31/12/2009 en


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