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Le suivi des comptes clients, fournisseurs et la TVA.

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2 Le suivi des comptes clients, fournisseurs et la TVA

3 Justification dune facture davoir : Le retour de marchandises, de matières premières ou de produits finis. Loctroi de réductions supplémentaires soit commerciales soit financières.

4 La comptabilisation dun retour de marchandises matérialisé par des factures davoir qui permettent lenregistrement à la date de facturation des informations suivantes 601 achats de matières premières 602 Achats stockés-autres approvisionnements 606 Achats non stockés de matières et fournitures 607 achats de marchandises Brut ou net commercial 665 escomptes accordés Escompte TVA collectée TVA Net à déduire 701 ventes de produits finis (activité industrielle) 706 Prestations de service (activité de services) 707 Ventes de marchandises (activité commerciale) Brut ou net commercial 765 escomptes obtenus Escompte TVA déductible sur ABS TVA 411 Clients Net à déduire 401 Fournisseurs Brut ou net commercial (si remise) Escompte TVA Net à déduire Le retour chez le fournisseur (vendeur) Le retour du client (acheteur)

5 La comptabilisation dune réduction après facturation matérialisée par des factures davoir qui permettent lenregistrement à la date de facturation des informations suivantes Réduction HT 665 escomptes accordés Escompte TVA collectée TVA Net à déduire Brut ou net commercial 765 escomptes obtenus Escompte TVA déductible sur ABS TVA 411 Clients Net à déduire 609 RRR obtenus sur achats 401 Fournisseurs Escompte TVA Net à déduire 709 RRR accordés par lentreprise Réduction commerciale Chez le fournisseurChez le client

6 Le suivi des comptes clients et fournisseurs 401 Fournisseurs Annulation des dettesConstations des dettes 411 Clients Constatations des créances Annulation des créances Constatations factures davoir Le lettrage de compte Le lettrage permet de vérifier que la dette ou la créance a été réglée. Cette technique consiste à rechercher les sommes communes entre le débit et le crédit dun même compte et à attribuer une même lettre à chacune des sommes communes. Lintérêt étant de pouvoir justifier le solde du compte client ou fournisseur. Seuls les éléments non lettrés expliquent le solde.

7 LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE La TVA est un impôt indirect supporté uniquement par le consommateur final. Lentreprise nest ici quun intermédiaire. Tous les mois, lentreprise restitue à lÉtat la TVA à décaisser. TVA à décaisser = TVA collectée (arrondi) – TVA déductible/ABS (arrondi) -TVA déductible/immobilisations (arrondi) Lenregistrement comptable de la TVA 44571TVA collectéeTotal du mois 44566TVA déductible sur ABSTotal du mois 44562TVA déd. sur immob.Total du mois 44551TVA à décaisserTotal du mois 658 ou 758Charges ou produits diverses de gestion couranteajustementajustement


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