L’ANALYSE DU BILAN DE L’UC

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1 L’ANALYSE DU BILAN DE L’UC
L’analyse fonctionnelle

2 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
1° - le fonds de roulement CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000

3 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
1° - le fonds de roulement CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: Provisions pour R/C : 6 000

4 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
Les ressources STABLES sont constitués par des capitaux qui restent durablement à la disposition de l’entreprise pour assurer son financement II- L’analyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 Provisions pour risques et charges 6 000 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: Provisions pour R/C : 6 000

5 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
Seul l’emprunt constitue un PASSIF STABLE. Le découvert est à très court terme II- L’analyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) 7870 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts :

6 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
1° - le fonds de roulement Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE TOTAL ACTIF 44 950 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts total des amortissements et provisions:

7 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
1° - le fonds de roulement Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE TOTAL ACTIF 44 950 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts total des amortissements et provisions:

8 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
1° - le fonds de roulement Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE TOTAL ACTIF 44 950 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts total des amortissements et provisions: TOTAL

9 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
Le passif STABLE permet de financer l’acquisition de l’actif STABLE qui correspond à l’INVESTISSEMENT BRUT réalisé par l’U.C. II- L’analyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement RESSOURCES STABLES Capitaux propres: Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts total des amortissements et provisions: TOTAL EMPLOIS STABLES

10 On voit que les RESSOURCES STABLES sont SUPERIEURES
Aux EMPLOIS STABLES. TOUTES les RESSOURCES n’ont pas été utilisées pour financer l’ACTIF STABLE. Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts total des amortissements et provisions: TOTAL EMPLOIS STABLES Immobilisations incorporelles: Immobilisations corporelles: Immobilisations financières: TOTAL

11 Le fonds de roulement correspond à la différence :
PASSIF STABLE – ACTIF STABLE Il représente une RESSOURCE pour financer d’autres besoins que l’INVESTISSEMENT BRUT (actif stable ) Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles 33 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts total des amortissements et provisions: TOTAL EMPLOIS STABLES Immobilisations incorporelles: Immobilisations corporelles: Immobilisations financières: TOTAL Fonds de roulement :

12 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : une entreprise fabrique un produit unique à partir d’une matière . Toutes les charges sont payées au comptant. Les matières sont stockées en moyenne 15 J , la production d’un lot dure 1 mois , le stockage des produits dure 15 J. La vente du lot est encaissée au comptant.

13 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : une entreprise fabrique un produit unique à partir d’une matière . Toutes les charges sont payées au comptant. Les matières sont stockées en moyenne 15 J , la production d’un lot dure 1 mois , le stockage des produits dure 15 J. La vente du lot est encaissée au comptant. stockage Production Stockage PF ENCAISSEMENT DE LA VENTE DU LOT 15 j 1 mois 15 J Dépenses de production Dépenses D’achat Dépenses de commercialisation

14 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
L’encaissement de la vente arrive en FIN DU CYLE D’EXPLOITATION. UNE AVANCE D’ARGENT a été nécessaire pour faire face aux diverses dépenses d’exploitation. Le décalage entre l’encaissement Et les décaissements génère un BESOIN en FONDS de ROULEMENT II- L’analyse fonctionnelle du bilan 2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : une entreprise fabrique un produit unique à partir d’une matière . Toutes les charges sont payées au comptant. Les matières sont stockées en moyenne 15 J , la production d’un lot dure 1 mois , le stockage des produits dure 15 J. La vente du lot est encaissée au comptant. stockage Production Stockage PF ENCAISSEMENT DE LA VENTE DU LOT 15 j 1 mois 15 J Dépenses de production Dépenses D’achat Dépenses de commercialisation

15 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : L’entreprise décide d’accorder un CREDIT DE 30 JOURS A SES CLIENTS stockage Production Stockage PF 15 j 1 mois 15 J ENCAISSEMENT Dépenses de production Dépenses D’achat Dépenses de commercialisation

16 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : L’entreprise décide d’accorder un CREDIT DE 30 JOURS A SES CLIENTS stockage Production Stockage PF Crédit client 30 J 15 j 1 mois 15 J ENCAISSEMENT Dépenses de production Dépenses D’achat Dépenses de commercialisation

17 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
2° - la notion de besoin en fonds de roulement SUITE de L’EXEMPLE : en réalité toutes les charges ne sont pas décaissées au comptant . L’entreprise obtient des délais de règlement :Crédit des fournisseurs, paiement des salaires et charges et des impôts, le mois suivant etc ….

18 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
2° - la notion de besoin en fonds de roulement SUITE de L’EXEMPLE : en réalité toutes les charges ne sont pas décaissées au comptant . L’entreprise obtient des délais de règlement :Crédit des fournisseurs, paiement des salaires et charges et des impôts. Ces DELAIS constituent des RESSOURCES de financement du BFR. Elles viennent donc DIMINUER le BESOIN en FONDS de ROULEMENT

19 II- L’analyse fonctionnelle du bilan
2° - la notion de besoin en fonds de roulement EN RESUME, le BFR se calcule de la manière suivante : BFR = STOCKS + CREANCES – DETTES D’exploitation