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LANALYSE DU BILAN DE LUC Lanalyse fonctionnelle. II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat.

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1 LANALYSE DU BILAN DE LUC Lanalyse fonctionnelle

2 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000

3 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: 132 900 Provisions pour R/C : 6 000

4 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de lexercice 88 500 10 050 34 350 Total 1 132 900 Provisions pour risques et charges 6 000 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: 132 900 Provisions pour R/C : 6 000 Les ressources STABLES sont constitués par des capitaux qui restent durablement à la disposition de lentreprise pour assurer son financement

5 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement RESSOURCES STABLES Capitaux propres: 132 900 Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts : 7 670 DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) 7870 Seul l emprunt constitue un PASSIF STABLE. Le découvert est à très court terme

6 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement RESSOURCES STABLES Capitaux propres: 132 900 Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts 7 670 total des amortissements et provisions: 44 950 BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830

7 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement RESSOURCES STABLES Capitaux propres: 132 900 Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts 7 670 total des amortissements et provisions: 44 950 BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830

8 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement RESSOURCES STABLES Capitaux propres: 132 900 Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts 7 670 total des amortissements et provisions: 44 950 TOTAL 191 520 BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE TOTAL ACTIF299 780 44 950254 830

9 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 1° - le fonds de roulement RESSOURCES STABLES Capitaux propres: 132 900 Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts 7 670 total des amortissements et provisions: 44 950 TOTAL 191 520 EMPLOIS STABLES Le passif STABLE permet de financer lacquisition de lactif STABLE qui correspond à lINVESTISSEMENT BRUT réalisé par lU.C.

10 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: 132 900 Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts 7 670 total des amortissements et provisions: 44 950 TOTAL 191 520 EMPLOIS STABLES Immobilisations incorporelles: 2 770 Immobilisations corporelles: 113 170 Immobilisations financières: 2 550 TOTAL 118 490 BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 On voit que les RESSOURCES STABLES sont SUPERIEURES Aux EMPLOIS STABLES. TOUTES les RESSOURCES nont pas été utilisées pour financer lACTIF STABLE.

11 RESSOURCES STABLES Capitaux propres: 132 900 Provisions pour R/C : 6 000 Emprunts 7 670 total des amortissements et provisions: 44 950 TOTAL 191 520 EMPLOIS STABLES Immobilisations incorporelles: 2 770 Immobilisations corporelles: 113 170 Immobilisations financières: 2 550 TOTAL 118 490 BrutAmort et provnet ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 Immob corporelles113 17033 570 79 600 Immob financières 2 550 300 2 250 Fonds de roulement : 73 030 Le fonds de roulement correspond à la différence : PASSIF STABLE – ACTIF STABLE Il représente une RESSOURCE pour financer dautres besoins que lINVESTISSEMENT BRUT (actif stable )

12 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : une entreprise fabrique un produit unique à partir dune matière. Toutes les charges sont payées au comptant. Les matières sont stockées en moyenne 15 J, la production dun lot dure 1 mois, le stockage des produits dure 15 J. La vente du lot est encaissée au comptant.

13 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : une entreprise fabrique un produit unique à partir dune matière. Toutes les charges sont payées au comptant. Les matières sont stockées en moyenne 15 J, la production dun lot dure 1 mois, le stockage des produits dure 15 J. La vente du lot est encaissée au comptant. 15 j stockage Dépenses Dachat Production 1 mois Dépenses de production 15 J Stockage PF Dépenses de commercialisation ENCAISSEMENT DE LA VENTE DU LOT

14 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : une entreprise fabrique un produit unique à partir dune matière. Toutes les charges sont payées au comptant. Les matières sont stockées en moyenne 15 J, la production dun lot dure 1 mois, le stockage des produits dure 15 J. La vente du lot est encaissée au comptant. 15 j stockage Dépenses Dachat Production 1 mois Dépenses de production 15 J Stockage PF Dépenses de commercialisation ENCAISSEMENT DE LA VENTE DU LOT Lencaissement de la vente arrive en FIN DU CYLE DEXPLOITATION. UNE AVANCE DARGENT a été nécessaire pour faire face aux diverses dépenses dexploitation. Le décalage entre lencaissement Et les décaissements génère un BESOIN en FONDS de ROULEMENT

15 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : Lentreprise décide daccorder un CREDIT DE 30 JOURS A SES CLIENTS 15 j stockage Dépenses Dachat Production 1 mois Dépenses de production 15 J Stockage PF Dépenses de commercialisation ENCAISSEMENT

16 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 2° - la notion de besoin en fonds de roulement EXEMPLE N° 1 : Lentreprise décide daccorder un CREDIT DE 30 JOURS A SES CLIENTS 15 j stockage Dépenses Dachat Production 1 mois Dépenses de production 15 J Stockage PF Dépenses de commercialisation ENCAISSEMENT 30 J Crédit client

17 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 2° - la notion de besoin en fonds de roulement SUITE de LEXEMPLE : en réalité toutes les charges ne sont pas décaissées au comptant. Lentreprise obtient des délais de règlement :Crédit des fournisseurs, paiement des salaires et charges et des impôts, le mois suivant etc ….

18 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 2° - la notion de besoin en fonds de roulement SUITE de LEXEMPLE : en réalité toutes les charges ne sont pas décaissées au comptant. Lentreprise obtient des délais de règlement :Crédit des fournisseurs, paiement des salaires et charges et des impôts. Ces DELAIS constituent des RESSOURCES de financement du BFR. Elles viennent donc DIMINUER le BESOIN en FONDS de ROULEMENT

19 II- Lanalyse fonctionnelle du bilan 2° - la notion de besoin en fonds de roulement EN RESUME, le BFR se calcule de la manière suivante : BFR = STOCKS + CREANCES – DETTES Dexploitation


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