Audit externe et contrôle interne

Audit externe et contrôle interne
1 - Définition du contrôle interne Le contrôle Interne d’une activité est le dispositif de protection contre les risques de toute nature qui pèsent sur une activité Gâchis de ressources Investissements injustifiés Pertes d’opportunités Risques inacceptables par les parties prenantes Le contrôle Interne est un ensemble de dispositifs mis en œuvre par les responsables de tous les niveaux pour maîtriser le fonctionnement de leurs activités Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

2 – Les objectifs du dispositif de maîtrise d’activité d’une entreprise (1) Assurer la protection du patrimoine de l’entreprise Eviter la perte des ressources Eviter les manques à gagner Assurer la qualité et la fiabilité de l’information financière En interne (performance, budget…) En externe (collectivités, tiers,…) Identifier, apprécier, prévenir et contrôler les risques Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

2 – Les objectifs du dispositif de maîtrise d’activité d’une entreprise (2) Respecter la réglementation et les politiques du groupe Loi et règlements: environnement de conformité Politique groupe: investissements, maîtrise des frais, impayés, qualité, éthique etc. Promouvoir l’efficacité du fonctionnement de l’entreprise L’intégration de contrôles amène généralement d’importantes répercussions sur la limitations des coûts et le délai de réponse aux changements de situation L’efficience par rapport aux attentes de qualité (certifications, ISO,…) Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

3 – Composantes d’un risque Probabilité * Impact de l’évènement Elevée Probabilité Modérée Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Faible Faible Modéré Elevé Impact Professeur: Dr Gérard Valin

4 – Facteurs de probabilité d’un risque Ce sont des repères qui conditionnent la probabilité de survenance d’un risque Pression concurrentielle Rapide évolution technologique Mode de commercialisation Réputation Changement récent d’Organisation Pression environnementale Choix technologiques Complexité, sensibilité des informations Refonte du système d’information Survenance d’un risque important Opinion du dernier Audit Ancienneté du dernier Audit Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Liste non exhaustive… Professeur: Dr Gérard Valin

5 – Critères d’impact d’un risque (1) Ce sont les termes dans lesquels on exprime l’impact d’un risque (à distinguer par partie prenante) Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

5 – Critères d’impact d’un risque (2) Ce sont les termes dans lesquels on exprime l’impact d’un risque (à distinguer par partie prenante) Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

6 – Le contrôle interne De nouveaux enjeux Un référentiel actualisé Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

7 – L’environnement actuel (1) Le contrôle interne: un concept ancien Pour les entreprises Un existant incontestable Qui montre un élargissement de la nature et des formes du contrôle Pour les auditeurs Un référentiel de plus de 25 ans dans la plupart des cas Une expérience et des outils à moderniser Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

7 – L’environnement actuel (2) De nouveaux enjeux Un monde de la communication en temps réel Un environnement évolutif et global Des risques accrus en nombre et importance Des attentes renforcées des parties prenantes et les exigences du Gouvernement d’entreprise Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

7 – L’environnement actuel (3) Des développements récents d’origines Etats – Unis: le COSO Royaume – Uni: le Comité Cadbury Canada: Le CoCo France: - la Nouvelle Pratique du Contrôle interne - des réglementations sectorielles Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

8 – Composantes du contrôle interne Information et communication Systèmes d’information permettant de disposer et d’échanger des données utiles à la conduite et au contrôle des activités Qualité: exactitude, pertinence et disponibilité des informations chiffrées Cohérence des informations fournies par les différents systèmes Communications internes et externes cohérentes Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

9 – Définition du contrôle interne Définition du COSO Processus mis en œuvre par les dirigeants et le personnel d’une organisation, à quelque niveau que ce soit Destiné à leur donner en permanence une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs de l’organisation Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

10 – Les acteurs du contrôle interne A l’intérieur de l’entreprise Certains tiers Technostructure Le conseil d’administration Le comité d’audit L’encadrement Les membres du personnel Les auditeurs internes Législateurs, autorités de tutelle Les clients, fournisseurs, banquiers Les auditeurs externes Les créanciers financiers Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Liste non exhaustive… Professeur: Dr Gérard Valin

11 – Définition du contrôle interne 3 catégories d’objectifs Optimisation de l’utilisation des ressources (Efficacité et efficience de l’exploitation) Fiabilité des états financiers publiés et non publiés Respects de lois et réglementations (conformité) Cohérence de la communication financière et sociale Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

12 – Composantes principales du contrôle interne Pilotage Activités de contrôle INFORMATION COMMUNICATION INFORMATION COMMUNICATION EVALUATION DES RISQUES Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport ENVIRONNEMENT DE CONTROLE Professeur: Dr Gérard Valin

13 – Evolution du contrôle interne à partir des années 2000 D’une vision financière vers une approche opérationnelle et stratégique des risques, tournée vers la recherche d’opportunités Stratégique Opérationnel Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Focalisation classique du risque Financier Menaces Opportunités Professeur: Dr Gérard Valin

14 – Contrôle interne et Audit interne . Missions / Métiers Stratégie Directives DG Objectifs… Objectifs . Organisme Procédures Profils de poste Délégations Outils de contrôles … ? ? . Loi Règlements Directives Ethique … Audit interne Référentiels externes Organisation ? ? Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport . Mise en oeuvre des procédures Auto-contrôles Contrôles … Pratiques Professeur: Dr Gérard Valin

15 – L’Audit interne et les autres fonctions Le dispositif de maîtrise d’une activité suppose une répartition claire des responsabilités des différents acteurs Qui ? Opérationnels Auditeurs Internes Contrôle de Gestion Commissaires aux Comptes Position Responsables opérationnels Direction Générale ou Conseil Direction financière ou DG Externe Objectifs Produire dans le respect qualité / Budget Garantir l’efficience et la sécurité Piloter Analyser Certifier Moyens Dispositifs de Contrôle interne Analyse du Contrôle interne Contrôle des résultats Revues annuelles Produit fini Résultats Recommandations Plan d’actions Reporting Rapport de certification Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Actions de contrôle interne Optimisation des ressources, protection contre les risques Vérification de la pertinence et de réalité du dispositif mis en oeuvre Maximisation des résultats Certification Professeur: Dr Gérard Valin

16 – L’Audit interne / Audit externe L’audit externe (dans le cadre du Commissariat aux comptes) a pour objectif de certifier la régularité, la sincérité et l’exactitude des comptes et états financiers A l’intention des actionnaires, autorités de tutelle, … et non pas aux responsables internes Le contrôle interne apparaît comme un moyen pour l’audit externe alors qu’il est un objectif pour l’audit interne Indépendance de l’auditeur externe qui s’exerce dans le cadre d’une mission légale Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

17 – Courbe d’apprentissage du contrôle Interne Nature des risques Stratégique Opérationnel Procédures & Financier Sensibilisation des Direction Opérationnelles Détermination des règles minimales de contrôles Validation par la Direction Générale Appropriation du contrôle interne par les opérationnels Mise en place d’un manuel de procédures Appréhension des risques clefs Mise à jour volontaire des modes opératoires Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

18 – Les 5 âges du contrôle Interne Management des risques Le champion . réflexion de tous sur les procédures . un système de pilotage orienté vers l’autocontrôle . la formalisation de la carte des risques La maturité . des procédures formalisées, mises à jour et communiquées: système animé . un système de contrôle opérationnel autant que financier . une réflexion généralisée sur les risques Les premières poussées . des procédures formalisées et communiquées . un système de contrôle organisé à partir d’informations financières . une formalisation des principaux risques CI Les balbutiements . procédures non exhaustives et non communiquées . un système de contrôle réduit . des risques connus mais non formalisés Le degré O . absence de procédures . Contrôle à l’initiative de chacun . Pas d’identification des risques Absence de CI . pas de fonction contrôle interne . des opérationnels réfractaires au mot contrôle « La gestion de crises » . une fonction contrôle interne informelle entre les mains de « bénévoles » . des objectifs opérationnels « La culture orale » . La fonction contrôle interne rattachée aux finances . des objectifs formalisés et suivis « La gestion orientée finance » . une fonction contrôle interne / contrôle de gestion rattachée à la DG . Formalisation, contractualisation d’objectifs opérationnels « La gestion contractuelle » . Un contrôle de gestion en réseau . Une veille permanente des services « Le management des risques » Qualification de l’organisation Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

19 – L’identification des risques d’entreprise Un univers complexe Pouvoirs Publics Partenaires Concurrence RISQUE EXTERNE RISQUE INTERNE RISQUE DE NON-CONFORMITE Qualité Economique Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Juridique Knowledge Professeur: Dr Gérard Valin

20 – Notion de processus Exemple: le processus « Achats » Structure Processus Direction des achats Direction Logistique Direction Finance Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Choisir les fournisseurs Emettre les commandes Payer Achats Les structures sont volatiles – Les processus sont stables Professeur: Dr Gérard Valin

21 – La compréhension du processus Comprendre le processus Identifier et évaluer les risques Identifier les dispositifs de maîtrise Tester la bonne application des dispositifs Conclure sur la fiabilité du contrôle interne Restituer le processus dans l’organisation et les conflits d’intérêt Décomposer le processus en sous-processus et étapes Identifier les flux d’information et contrôles adéquats Comprendre l’utilisation du système d’information Comprendre les contraintes de ressources Analyser les outils de pilotage par niveaux de responsabilité et fonctions Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

22 – La matrice du processus Exemple: le processus d’Achats Les entreprises vivent dans des secteurs d’activités qui subissent des changements de plus en plus fréquents et rapides. Dès lors, comprendre les règles du jeu de son secteur d’activité est indispensable pour toutes les entreprises. En relation avec le cours d’Economie industrielle qui permet de découvrir les lois économiques qui organisent la vie des entreprises, le cours se propose de donner les méthodes pratiques qui permettent de réaliser une étude de secteur, étape nécessaire à la démarche stratégique de l’entreprise. L’objectif de cet enseignement est de : · sensibiliser les étudiants à l’importance de l’analyse externe ; · développer leurs capacités à prendre en compte des univers complexes ; · apprendre à identifier les facteurs de changements et à identifier les opportunités d’affaires. Régles du jeu : Ponctualité (on ne rentre pas en cours après l'appel) : Absences (non autorisées) : appel fait systématiquement Evaluation : 50% de participation et 50% de rapport Professeur: Dr Gérard Valin

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