Le PERP.

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1 Le PERP

2 Présentation de la loi Fillon
Pourquoi cette loi ? Principales dispositions.

3 Pourquoi cette loi ? Evolution du rapport cotisants/retraités
4,6 2,1 1,6 1960 1990 2010

4 Pourquoi cette loi ? Augmentation du nombre de retraités
Retraités De plus/an retraités de plus/an Retraités De plus Par an Retraités De plus Par an

5 Pourquoi cette loi ? Pourcentage du salaire à la retraite en fonction de votre âge aujourd’hui
60 % 50 % 40 % Dernier salaire 60 ans ans ans

6 La « Loi Fillon » portant sur la réforme des retraites
Principales Dispositions : Aménager notre système actuel de retraite, pour conserver nos régimes par répartition Créer en supplément un système complémentaire individuel de capitalisation facultatif, mais incitatif, par une déduction fiscale des revenus via le PERP

7 PERP – Une des plus belles niches fiscales
PHASE D’ACTIVITE= EPARGNE Versements libres ou programmés Disponibilité : En capital en cas de chômage, d’invalidité ou de liquidation judiciaire En rente au profit d’un bénéficiaire désigné en cas de décès ou rente éducation (enfants mineurs) PHASE DE RETRAITE = REVENUS Revenus viagers Sortie exclusive en rente viagère fiscalisée, après abattement de 10 et 20 % Libre choix du bénéficiaire de la réversion Revalorisation annuelle

8 PERP plafond de déductibilité
10 % des revenus professionnels déclarés pour N-1 . Dans la limite de € soumis à un abattement de 10 % pour frais professionnels Ou un montant de 10 % de € pour les personnes sans revenu professionnel. Donc minimum déductible : 2918 € Et maximum €

9 Exemple pour un couple salarié
Limite de déductibilité : 10 % des revenus nets Moins (éventuellement) - cotisations patronales et salariales Art 83 - Abondement employeur PPESV-R  Disponible PERP Exemple 2004 Monsieur Madame Situation Salarié Salariée Rémunération € € nette Limite de % application Déductibilité ( – 3500) du plafond = € minimum = € Art € Disponible PERP € € SOIT €

10 Exemple pour un Artisan
Limite de déductibilité : Idem moins (éventuellement) - Cotisations Madelin -abondement employeur PPESV-R Exemple 2004 Monsieur Madame Situation artisan sans emploi BIC € Limite de Déductibilité % de € = € Madelin Disponible PERP € € 5 918 €

11 Exemple 1 de l’effet de levier fiscal
Taux de rendement : 6 % Taux d’imposition pendant la période d’activité : 48, 10 % Taux d’imposition pendant le service de la rente : 19,20 % Durée de paiement des cotisations : 20 ans Avant application « fiscalité » après application « fiscalité » Cotisations Mensuelles effort REEL d’épargne 100 € ,90 € Rente Mensuelle réversible à 100 % rente mensuelle NETTE 202,34 € ,01 € ,5

12 Exemple 2 de l’effet de levier fiscal
Taux de rendement : 6 % Taux d’imposition pendant la période d’activité : 28,30 % Taux d’imposition pendant le service de la rente : 19,20 % Durée de paiement des cotisations : 20 ans Avant application « fiscalité après application « fiscalité » Cotisations Mensuelles effort REEL d’épargne 100 € € Rente Mensuelle réversible à 100 % rente mensuelle NETTE 202,34 € ,01 € ,5

13 Exemple 3 de l’effet de levier fiscal
Taux de rendement : 6 % Taux d’imposition pendant la période d’activité : 19,10 % Taux d’imposition pendant le service de la rente : 6,8 % Durée de paiement des cotisations : 20 ans Avant application « fiscalité » après application « fiscalité » Cotisations Mensuelles effort REEL d’épargne 100 € ,90 € Rente Mensuelle réversible à 100 % rente mensuelle NETTE 202,34 € ,40 €

14 PERP ou ASSURANCE VIE Le client se situe dans une tranche d’imposition supérieure à 20 % OUI NON Le client privilégie la disponibilité de son épargne et la transmission de son patrimoine Le client privilégie une économie d’impôt immédiate et des revenus garantis à la retraite Assurance - vie PERP Assurance - vie

15 Les cibles ? Les clients ayant une imposition > à 20 %
Les clients âgés de 45 à 60 ans Les clients soucieux de leurs revenus au moment de leur retraite.