Offre technique & financière

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Audit stratégique, opérationnel, financier et comptable du CNIC, de ses filiales et du Yard Pétrolier de Limbé Offre technique & financière

Contexte de la mission…
Présentation du CNIC Le « Chantier Naval et Industriel du Cameroun » (CNIC) est une société dont les activités sont constituées autour de la réparation et la construction navale et la maintenance des équipements pétroliers offshore. Elle a pour principal actionnaire la Société Nationale des Hydrocarbures (SNH). Dans le cadre de son développement, divers investissements ont été engagés par le CNIC dont : l’extension du Yard pétrolier de Douala l’acquisition de la société UIC l’achat et la remise en état de la barge JUP 111 la construction du Yard pétrolier de Limbé Ces investissements ont été financés à la fois par des emprunts auprès des bailleurs de fonds internationaux et par des apports des actionnaires, dont la SNH principalement. Cependant, le CNIC connaît au cours de l’implémentation de ce programme de sérieux problèmes de trésorerie, ainsi qu’une baisse notable de sa solvabilité et de sa rentabilité.

Contexte de la mission…
Environnement de la mission Pour faire face aux problèmes financiers précédemment évoqués, le CNIC a fait appel à ses actionnaires à hauteur de FCFA 17 milliards en complément du seul financement du Yard pétrolier de Limbé, sous forme de deux augmentations de capital en février 2006 et en 2007. Eu égard à sa position de leader dans le capital du CNIC et compte tenu des contraintes propres à certains actionnaires ne les permettant pas de suivre l’augmentation de capital, la SNH sera probablement mise à contribution pour réaliser la quasi totalité de l’augmentation de capital. Préalablement à cette contribution, elle a décidé de faire réaliser par un cabinet indépendant un audit stratégique, opérationnel, financier et comptable du CNIC, de ses filiales et du projet du Yard pétrolier de Limbé afin de diagnostiquer les causes effectives des difficultés constatées du CNIC.

Objectifs de la mission…
Attentes de la SNH Au plan stratégique : apprécier la politique d’investissement, l’approche commerciale, et d’une manière générale le plan de développement à moyen et à long termes du CNIC; Au plan opérationnel : mesurer l’efficience et l’efficacité de l’ensemble des outils de production du CNIC dans son ensemble et des principaux investissements rappelés précédemment en particulier ; Au plan financier et comptable : s’assurer de la régularité et de la sincérité de toutes les opérations de gestion du CNIC d’une part, et vérifier les différents enregistrements comptables afin d’établir l’exactitude des résultats de la période de l’étude. La période de l’étude couvrira les exercices 2003, 2004 et 2005

Notre approche générale de la mission…
Pour satisfaire à vos attentes Nous envisageons de réaliser la mission selon une approche en 3 phases concomitantes correspondant aux 3 principaux objectifs de la mission : Phase 1 Audit stratégique Phase 2 Audit opérationnel Phase 3 Audit financier et comptable Identification des objectifs stratégiques du CNIC Analyse de la déclinaison de ces objectifs stratégiques en objectifs opérationnels : appréciation du plan de développement à moyen et long termes, des objectifs commerciaux et du plan de développement commercial lié Analyse des principaux investissements réalisés au cours de la période de l’étude et validation de leur adéquation avec le business plan Appréciation de l’opportunité des investissements qui ont été décidés Description succincte des processus opérationnels du CNIC : les processus clés que sont la production et la commercialisation seront appréhendés Vérification de l’adéquation des objectifs opérationnels aux objectifs stratégiques compte tenu de l’analyse faite à la phase 1 Analyse des moyens mis à la disposition du CNIC pour atteindre ces objectifs: financement, people, IT, etc. Cartographie des intervenants du secteur d’activités du CNIC et leur champ d’action Analyse des indicateurs de rentabilité des nouveaux investissements et vérification que ces indicateurs étaient disponibles avant la prise des décision d’investissements Modélisation de la formation du résultat du CNIC Analyse bilancielle du financement de la société Analyse financière comparée des ratios financiers de la société: taux d’endettement et capacité d’endettement interne et externe de la société en particulier Analyse des autres indicateurs financiers pouvant caractériser l’exploitation Reconstitution de la comptabilité du projet Yard Pétrolier d’après les justificatifs disponibles et appréciation de leur régularité Analyse de la structure financière du Yard pétrolier et appréciation de la pertinence des nouveaux choix de financement Examen critique des comptes du CNIC sur les 3 exercices à l’étude : analyse critique des procédures administratives et comptables critiques ou significatives, opinion sur les états financiers. Rapport de diagnostic financier et comptable : analyse commentée de la formation du résultat, analyse du financement de la société, commentaires sur l’évolution pluriannuelle des grandeurs financières, comptes du projet Yard pétrolier de Limbé, Recommandations, Opinion sur les états financiers Compte rendu d’analyse relevant les forces et les faiblesses du CNIC, ses opportunités et ses menaces, accompagné de recommandations Rapport de diagnostic : description succincte des processus clés, capacité de production et son utilisation, analyse opérationnelle (KPI) et recommandations

PHASE I : Audit stratégique du CNIC et de UIC

Phase 1 : Diagnostic stratégique…
Synoptique de l’approche Prise de connaissance générale Prise de connaissance de l’activité de chacune des entités ; Analyse descriptive des caractéristiques du secteur des Réparations/Constructions navales et de la maintenance des équipements pétroliers; Identification des enjeux actuels liés à ce secteur ; Évolutions de l’environnement de marché du secteur (toutes les parties prenantes); Analyse du cadre juridique, fiscal et réglementaire de chacune des entités Analyse des objectifs, des plans de développement, de l’organisation et des grands domaines d’activité Dans le but : De cerner les objectifs stratégiques du CNIC et de UIC D’apprécier la traduction de ces objectifs stratégiques en objectifs opérationnels ; D’apprécier l’existence de plan de développement à moyen et à long termes, D’apprécier l’existence d’un business plan (à court et moyen termes) cohérent avec les objectifs précédents afin de valider l’effectivité et la cohérence des objectifs stratégique du CNIC; D’analyser les principaux investissements réalisés par le CNIC sur la période de l’étude D’analyser l’adéquation de ces investissements aux objectifs stratégiques de la société De statuer sur l’opportunité des investissements qui ont été décidés Analyse SWOT et risques liés Analyse des forces, faiblesses, opportunités et menaces (SWOT) découlants des analyses précédentes ; Analyse des facteurs clés de succès liés au plan stratégique du CNIC et de UIC ; Identification des risques opérationnels et financiers liés à l’analyse SWOT précédents

Phase 1… Diagnostic stratégique: moyens
Les diligences que nous mettrons en œuvre permettront : De cerner les objectifs stratégiques du CNIC D’apprécier la traduction de ces objectifs stratégiques en objectifs opérationnels. En particulier, nous apprécierons à ce niveau : L’existence d’un plan de développement à moyen et à long termes; L’existence d’objectifs commerciaux précis et du plan de développement commercial traduisant les politiques et moyens à mettre en œuvre pour atteindre ces objectifs; L’existence par exemple d’un business plan (à court et moyen termes) cohérent avec les objectifs précédents permettra de valider l’effectivité et la cohérence des objectifs stratégique du CNIC. D’analyser les principaux investissements réalisés par le CNIC sur la période de l’étude D’analyser l’adéquation de ces investissements aux objectifs stratégiques de la société De statuer sur l’opportunité des investissements qui ont été décidés

Phase 1… Diagnostic stratégique : moyens
Prise de connaissance de l’activité de chacune des entités Prise de connaissance des objectifs et de la stratégie du CNIC et de UIC; Analyse descriptive des caractéristiques du secteur des Réparations/Constructions navales et de la maintenance des équipements pétroliers; Identification des enjeux actuels liés à ce secteur ; Évolutions de l’environnement de marché du secteur (toutes les parties prenantes); Recueil de la vision des dirigeants sur le plan de développement; Recueil de la vision des dirigeants et différents acteurs interrogés sur le secteur.

Analyse des grands domaines d’activités déployés au sein de chaque entité (principaux investissements) ; Prise de connaissance et analyse de l’organisation mise en œuvre au sein de chacune des entités (CNIC, UIC) en vue de réaliser ses activités : Existence d’un plan de développement à moyen et à long termes ; Existence d’objectifs commerciaux précis et du plan de développement commercial traduisant les politiques et moyens à mettre en œuvre pour atteindre ces objectifs; Existence par exemple d’un business plan (à court et moyen termes) cohérent avec les objectifs précédents permettra de valider l’effectivité et la cohérence des objectifs stratégique du CNIC. Prise de connaissance et analyse des problématiques actuels auxquels font face le CNIC et UIC dans le cadre de la mise en œuvre de leur plan de développement.

Analyse du cadre juridique, fiscal et réglementaire de chacune des entités : Revue de la nature juridique et de la situation de chaque Société (Revue des statuts et Actes Constitutifs et de leur conformité aux traités en vigueur) Identification des obstacles juridiques liés au développement de chaque investissement Termes des pactes éventuels d’actionnaires Droits de préemption en cas de cession ou d’émission d’actions Droits des actionnaires, etc. Structure juridique de chaque entité (filiales et co-entreprises, activités liant la Société à des tiers (y compris les JV/associations,) Information sur les accords de financement de la Société (y compris prêts et subventions, financements obtenus ou à obtenir sous conditions suspensives)

Analyse du cadre juridique, fiscal et réglementaire de chacune des entités (suite) : Identification/analyse des passifs conditionnels (décisions de justice non encore exécutées, rendues à l’encontre de l’entité, litiges en cours ou éventuels, les procédures arbitrales initiées par ou contre la Société, garanties, indemnités ou engagements importants en instance y compris les garanties de bonne exécution données ou dues par l’entité) Situation du capital social Analyse des dispositions juridiques et règlementaires relatives au suivi des activités de la Société/du projet; Analyse des dispositions juridiques et règlementaires relatives à l’investissement, dans la forme proposée/en cours de réalisation Analyse des dispositions juridiques et règlementaires relatives à l’expatriation des rémunérations perçues par les bailleurs de fonds, et explication du cadre fiscal applicable; Situation fiscale de chacune des entités (y compris celle du Yard Pétrolier) par rapport à la réglementation fiscale applicable ; Identification et commentaires sur les principaux risques fiscaux existants;

Analyse des forces, faiblesses, opportunités et menaces (SWOT) découlants des analyses précédentes ; Analyse des facteurs clés de succès liés au plan stratégique du CNIC et de UIC ; Identification des risques opérationnels et financiers liés à l’analyse SWOT précédents

Durée calendaire d ’intervention: 4 semaines
Phase 1… Durée calendaire et charge de travail Durée calendaire d ’intervention: 4 semaines Charge de travail: 60 jours-homme

Phase 1… Livrables Rapport diagnostic relevant :
Les livrables suivants seront émis à l’issue de notre intervention : Rapport diagnostic relevant : Les forces et les faiblesses du CNIC et de ses composantes, Ses opportunités et ses menaces Une appréciation critique de l’existence et de la compréhension de ses objectifs stratégiques L’appréciation critique du plan de développement à moyen et long termes L’appréciation de l’adéquation des investissements réalisés ou en cours de réalisation au plan de développement de l’entreprise L’appréciation de l’opportunité des décisions desdits investissements Tout autre fait relevant de la stratégie et de ses composantes et jugé utile pour être porté à votre attention Des recommandations pertinentes tendant à l’amélioration de la gestion stratégique du CNIC et des projets liés

PHASE II : Audit opérationnel du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier de Limbé

Phase 2: Audit Opérationnel…
Synoptique de l’approche Modélisation et analyse des process et performances opérationnelles Modélisation détaillée des processus Choix des processus à diagnostiquer Description détaillée des processus choisis Evaluation des performances : organisation générale, outils de production, système de suivi, FCS, risques, indicateurs clés de performance, évaluation de l’efficacité et de l’efficience Mise en évidence des dysfonctionnements Recommandations Analyse économique et financière Analyse des investissements effectués pendant la période ; Délai de récupération des l’investissements; Analyse du chiffre d’affaires ou du potentiel commercial et des coûts de production analyse de la formation du résultat économique et des soldes caractéristiques de gestion prévisionnels (Comptes d’exploitation prévisionnels) ; Analyse de la Situation financière actuelle Revue des processus d’acquisition, Analyse des performances économiques et financières par grands domaines d’activités Décomposition des coûts Mise en évidence des aléas, actions et décisions prises et impact sur l’activité, l’équilibre financier, l’endettement, la rentabilité Formalisation des choix en matière de renforcement de la structure financière Cartographie des risques et dysfonctionnements: formulation des recommandations Mise en évidence de constats, risques induits et dysfonctionnements ; Présentation des options majeures Formalisation d’un plan d’actions Mise à jour d’un business plan pour le le projet du Yard pétrolier Dossier de synthèse contenant : Des analyse succinctes de l’environnement et du marché ; Une présentation des recommandations sur la stratégie globale d’exploitation et de développement du CNIC Stratégie commerciale Moyens et organisations Un dossier financier (Principales hypothèses, principaux résultats, facteurs de risque et sensibilité intrinsèque, organisation commerciale, objectifs de prix et de marges, structures et besoins en financement, programmation)

Objectifs Phase 2: Audit Opérationnel et financier…
Décomposition de la valeur ajoutée produite avant analyse par une description et une analyse des processus opérationnels du CNIC, de UIC et du Projet Yard Pétrolier de Limbé: en particulier, les principaux processus que sont, les investissements, la production et la commercialisation seront appréhendés afin de formaliser notre compréhension des processus « métiers » du CNIC; Analyse l’adéquation des objectifs opérationnels du CNIC d’après la description des processus effectuée aux objectifs stratégiques tels qu’ils découlent de l’analyse de la phase précédente et des décisions des organes statutaires notamment; Analyse des moyens de production mis à la disposition de l’entreprise : en particulier, les fonctions « financement, people et IT » seront à appréhender à l’intérieur de chaque processus opérationnel; Mise en évidence des risques opérationnels (business) et financiers liés à chaque processus, notamment aux processus métier de chaque entitié ainsi que les KPI et les règles de contrôle interne dont l’existence permet de couvrir ces risques; Mise en évidence des dysfonctionnements et des pistes d'amélioration; Réflexions pour la mise en place d’outils de pilotage;

Diagnostic opérationnel & financier: moyens
Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Modélisation et analyse des processus et des performances de chacune des entités Nous nous attacherons ici à : Déterminer les contours exacts des processus à investiguer en profondeur, en précisant notamment la finalité (externe ou interne) : il s’agira notamment des processus critiques liés aux investissements, au développement commercial, à la planification stratégique et au pilotage de la performance ; Reconstituer l’entreprise par processus dans une approche transversale non calquée sur l'organisation actuelle mais sur une logique de fonctionnement orientée «client» ;

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Modélisation et analyse des processus et des performances de chacune des entités L’approche par processus dans le contexte du CNIC, de ses filiales et du projet Yard pétrolier, présente l’intérêt de se centrer sur les finalités de chaque entité/projet, sur l’organisation mise en place pour le suivi des activités et sur les résultats à produire. Nous formaliserons ensuite le descriptif du processus selon nos grilles d’analyse qui mettent en évidence : les faits générateurs des processus; les étapes de création de valeur ajoutée; les résultats attendus; les acteurs du processus; les clients et partenaires du processus Les risques opérationnels Le dispositif de suivi et de contrôle, les indicateurs de mesure de performances;

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Modélisation et analyse des processus et des performances de chacune des entités Les conditions globales d'organisation de chacune des entités seront analysées mais essentiellement centrées sur les processus critiques décrits précédemment à une analyse : De l’organisation générale , Des outils de production Des outils et méthodes de gestion et le système de pilotage, Du mode management, De l’efficience et de l’efficacité de chacun des processus.

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier de Limbé Cette phase a pour objectifs : l’analyse de la situation financière du CNIC et de UIC à travers l’examen des différents postes du bilan et l’élaboration de tableaux des flux. Cette analyse sera effectuée sur la base des trois derniers exercices comptables (exercices faisant l’objet de notre audit) ; L’analyse de la situation financière du Projet du Yard Pétrolier à travers une revue de l’ensemble de la démarche ayant conduit à la mise en œuvre du projet (études de faisabilité, montage financier, organisation du projet, mise en place, suivi et monitoring); une analyse critique des performances économiques et financières par grands domaines d’activités (notamment les principaux investissements réalisés ces dernières années à savoir l’acquisition de la Barge JUP 111, l’extension du Yard Pétrolier de Douala, l’acquisition de UIC et la mise en œuvre du Projet du Yard Pétrolier) et des perspectives de maintien à moyen terme de l'équilibre d’exploitation du CNIC.

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier de Limbé objectifs (suite) : la mise en évidence des différents aléas, actions et/ou prises de décision ayant provoquées une baisse de l’activité et/ou un déséquilibre financier, et/ou une augmentation de l’endettement et/ou une baisse de la rentabilité des investissements mis en œuvre par le CNIC; la mise en perspective de la rentabilité des investissements en cours et du CNIC ; la formalisation des choix potentiels en matière de renforcement de la structure financière du CNIC, de UIC et du projet Yard pétrolier de Limbé : recapitalisation, renforcement du haut de bilan, désengagement de telle ou telle activité, retour à une meilleure rentabilité, renégociation des conditions avec les bailleurs de fonds; une analyse de la décomposition des coûts par process majeur (analyse valeur produite / coûts supportés), par grand domaine d’activité et/ou par investissement

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier de Limbé La réalisation de cette étape se faite à travers : L’analyse de la formation du résultat de chaque entité ; Une analyse classique bilancielle du financement de chaque entité ; Une analyse financière comparée des ratios financiers du CNIC avec ceux des sociétés similaires : nous déterminerons et analyserons en particulier le taux d’endettement, et la capacité d’endettement interne et externe de chaque entité ; La détermination des autres indicateurs financiers pouvant caractériser l’exploitation du CNIC et de UIC tels que : Le taux de croissance du chiffre d’affaires Le taux de marge brute (EBITDA margin)

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier de Limbé La réalisation de cette étape se faite à travers : La détermination des autres indicateurs financiers pouvant caractériser l’exploitation du CNIC tels que : Le taux de marge nette Le taux de rentabilité financière (ROE) Le taux de rentabilité technique (ROA) Le taux d’endettement net La capacité d’endettement net Le Cash Flow net Cette analyse des ratios financiers sera effectuée autant que possible aussi bien pour la société dans son entièreté que pour chacun des investissements majeurs identifiés précédemment et permettra d’apprécier du point de vue de l’analyse financière l’opportunité de ces investissements et aussi celle des choix des financements opérés

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier de Limbé En ce qui concerne en particulier les Grands Projets d’investissement/développement (JUP 111, Extension Yard Douala, Yard Pétrolier de Limbé, Acquisition de UIC) ; il s’agira de revoir globalement chacun des projets, son organisation et son impact sur l’équilibre et/ou le développement du CNIC : Revue du Dossier d’étude de faisabilité lié à chaque projet Analyse des hypothèses ayant permis de valoriser l’entreprise/le projet (analyse des investissements nécessaires en fonction du choix du shéma de développement envisagé, analyse du chiffre d’affaires et des coûts de production prévisionnels, analyse de la formation du résultat économique et des soldes caractéristiques de gestion prévisionnels, délais de récupération de l’investissement Examen des conditions de financement ; Examen du budget et plan de financement initiaux ;

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier de Limbé En ce qui concerne en particulier les Grands Projets d’investissement/développement (JUP 111, Extension Yard Douala, Yard Pétrolier de Limbé, Acquisition de UIC) ; il s’agira de revoir globalement chacun des projets, son organisation et son impact sur l’équilibre et/ou le développement du CNIC : Identification des risques non couverts lors des transactions (acquisitions/investissements) et les causes de ces risques ; En particulier pour le projet du Yard pétrolier de Limbé): évaluation de l’impact de l’acquisition sur l’exploitation et le financement du CNIC ; compréhension des facteurs clés de succès du projet; identification des facteurs clés de rentabiilité initiale du projet et comportement du projet dans une dynamique de changement des paramètres de gestion (retards de financements, retards d’exécution des projets) et de l’environnement (inflation) ; analyse du mode de pilotage du projet (organisation, ressources, suivi des performances, procédures, suivi des opérations)

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier de Limbé En ce qui concerne en particulier les Grands Projets d’investissement/développement (JUP 111, Extension Yard Douala, Yard Pétrolier de Limbé, Acquisition de UIC) ; il s’agira de revoir globalement chacun des projets, son organisation et son impact sur l’équilibre et/ou le développement du CNIC : Revue des hypothèses d’analyse initiale de la rentabilité de chacun des projets ; Audit à postériori du Projet du Yard pétrolier : audit des systèmes de gestion et de contrôle du projet, audit du système de passation des marchés, Audit des encaissements décaissements, Vérification des déclarations relatives aux dépenses, audit des mise en place des financements, revue de la gestion du risque de change, revue de l’éligibilité des dépenses , Analyse des cash flows initiaux, actuels et prévisionnels des projets

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier de Limbé En ce qui concerne en particulier les Grands Projets d’investissement/développement (JUP 111, Extension Yard Douala, Yard Pétrolier de Limbé, Acquisition de UIC) ; il s’agira de revoir globalement chacun des projets, son organisation et son impact sur l’équilibre et/ou le développement du CNIC : Dépréciation monétaire Prix, inflation, monnaie courante, monnaie constante L’inflation dans les études de rentabilité Analyse des performances financières liées à la gestion de chacun des projets Analyse des variations des hypothèses initiales du projet et impact sur le financement, l’exploitation et la rentabilité du projet

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier En ce qui concerne le CNIC et l’UIC : Examen et analyse dynamique des différents postes de bilan sur les trois derniers exercices comptables (exercices objets de l’audit). Un bilan fonctionnel sur 3 ans sera établi afin d’appréhender l’évolution de leur propre structure financière cette analyse financière complètera l’analyse approfondie des performances économiques et financières par grands domaines d’activités Une analyse du besoin global en fonds de roulement tout en isolant celui découlant du financement du projet du Yard pétrolier de Limbé ; Évaluation des risques et de la situation financière du CNIC et de UIC; Évaluation de la capacité financière de chacune des entreprises et les conditions d’équilibre de son exploitation Identification des leviers dont dispose le CNIC pour finaliser les projets de développement et d’investissements en cours (Yard pétrolier de Limbé, etc.)

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Revue économique et financière des activités du CNIC, de UIC et du projet du Yard pétrolier En ce qui concerne le CNIC et l’UIC : Évaluation globale du plan de développement à moyen et long terme identifiés par les dirigeants en terme d’impact sur les résultats économiques et la structure financière : gains potentiels, surcoûts éventuels, amélioration de la trésorerie, renforcement du haut de bilan, coûts d’opportunités ; Présentation des options majeures à prendre pour renforcer la structure financière et assainir si nécessaire les conditions d'exploitation du CNIC et de UIC

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Cartographie des risques et dysfonctionnements du CNIC, de UIC et du projet du Yard Pétrolier : formulation des recommandations Elle permettra une : Mise en évidence sous forme de synthèse, de l’ensemble des constats, des risques induits et des dysfonctionnements de chacune des entités sous la forme d’une cartographie; Présentation des options majeures à prendre sur le plan opérationnel et financier pour renforcer la structure financière et assainir si nécessaire les conditions d'exploitation du CNIC, de ses projets de développement; Formalisation d’un plan d’actions : projets d’adaptation à effectuer dans le court et moyen terme, évolution des outils de gestion, renforcement du haut de bilan, etc.

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Mise à jour d’un business plan pour le projet du Yard pétrolier de Limbé prenant en comptes les aspects suivants : Analyse de l’environnement et du marché : Description Caractéristiques Concurrence positionnement et évolutions Marchés cibles et processus d’achats Stratégie globale d’exploitation et de développement du CNIC : Vocation et positionnement du CNIC Sources de différenciation par rapport à la concurrence Facteurs clés de succès Etapes de développement Processus de mise en œuvre des projets

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Mise à jour d’un business plan pour le projet du Yard pétrolier de Limbé prenant en comptes les aspects suivants Stratégie commerciale Couple produits/marché Organisation commerciale Objectifs de prix et de marges Prévisions de Chiffre d’affaires Moyens et organisations Processus de production et de livraison Avantages compétitifs Processus d’approvisionnements Outils de suivi et de mesure de la performance Choix de sous-traitance, fournisseurs

Phase 2… Diagnostic opérationnel & financier: moyens Mise à jour d’un business plan pour le projet du Yard pétrolier de Limbé Par la constitution d’un dossier financier contenant : Les principales hypothèses Les principaux résultats Les facteurs de risque et sensibilité intrinsèque L’Organisation commerciale Les objectifs de prix et de marges Les structures et besoins en financement La programmation des actions du projet

Durée d’intervention et charge de travail
Phase 2… Durée d’intervention et charge de travail Durée calendaire d’intervention: 3 semaines Charge de travail: 45 jours-homme

Livrables Phase 2… UN RAPPORT DE DIAGNOSTIC RELEVANT :
Une description succincte des processus clés du CNIC, Une présentation de sa capacité de production et de son utilisation : une description de l’outil de production sera faite avec un accent sur les moyens matériels et leur disponibilité, les moyens humains, le système d’information, etc. Une analyse des opérations de la société à travers des Key Performance Indicators (KPI) : l’analyse des KPI sera présentée de manière comparative avec des entreprises comparables dans le même secteur d’activité ou dans des secteurs comparables Une déduction sur l’efficience et l’efficacité des outils de production compte tenu des résultats atteints. Une présentation de l’organisation de chaque entité et de l’opportunité de la « task force » affectée à la gestion du projet du Yard pétrolier de Limbé ; Une synthèse de l’ensemble des constats, des risques induits et des dysfonctionnements de chacune des entités sous la forme d’une cartographie.

Livrables Phase 2… UN RAPPORT DE DIAGNOSTIC RELEVANT :
Une analyse commentée de la formation du résultat du CNIC, Une analyse des postes significatifs du bilan : dettes et créances, immobilisations, stocks, autres tiers, etc. Une analyse des ratios de financement du CNIC Une analyse des ratios d’endettement avec en particulier une présentation du taux d’endettement net et de la capacité d’endettement net Une présentation des constats à l’issue de l’examen des procédures administratives et comptables significatives, et spécialement celles liée à l’acquisition de biens DES RECOMMANDATIONS pertinentes tendant à : l’amélioration de la gestion opérationnelle du CNIC et des projets liés La mise à disposition des options majeures à prendre sur le plan opérationnel et financier pour renforcer la structure financière et assainir si nécessaire les conditions d'exploitation du CNIC, de ses projets de développement; La formalisation d’un plan d’actions : projets d’adaptation à effectuer dans le court et moyen terme, évolution des outils de gestion, renforcement du haut de bilan, etc.

PHASE III : Audit financier et comptable

Phase 3: Audit financier et comptable…
Synoptique de l’approche Reconstitution de la comptabilité du projet du Yard pétrolier Prise de connaissances et analyses de documents comptables compréhension des opérations du Yard pétrolier de Limbé, Reconstitution de la comptabilité du Projet à partir des documents comptables obtenus; Identification de l’écart de financement déclaré par le management et les causes de cet écart. Analyse des flux comptables et des principales opérations ; L’analyse des ratios technico-financiers permettant de déterminer son nouveau profil économique et les conditions de sa viabilité. Audit financier sur trois exercices Evaluation du dispositif de contrôle interne par l’analyse des principales procédures (Approvisionnements, production, prestations de services, encaissements/décaissements, investissements) Evaluation des risques sur les états financiers et détermination des programmes de travail Analyse des comptes Émission d’une opinion Lettre de recommandations sur le contrôle interne et la comptabilisation des opérations

Objectifs Phase 3: Audit financier et comptable…
Fournir à la SNH sur la période allant de de 2003 à 2005, une opinion sur la situation financière et comptable du CNIC, de sa (ses) filiale(s) et du projet de construction du yard pétrolier en cours.

Phase 3… Reconstitution de la comptabilité du projet Yard pétrolier de Limbé Prise de connaissances et analyses de documents comptables Compréhension des opérations du Yard pétrolier de Limbé, Reconstitution de la comptabilité du Projet Identification de l’écart de financement déclaré par le management et les causes de cet écart. Analyse des flux comptables et des principales opérations (éligibilité, conformité) ; Analyse des ratios technico-financiers permettant de déterminer son nouveau profil économique et les conditions de sa viabilité.

Audit financier & comptable
Phase 3… Audit financier & comptable Examen des procédures administratives et comptables significatives notamment, les procédures d’achats et d’acquisition de biens et de services, les procédures d’établissement et de suivi budgétaire, les procédures d’encaissement/décaissement, les procédures de facturation, les procédures de saisie de l'information financière et comptable et d’arrêté des comptes et les procédures d’inventaire physique ; Examen de l’efficacité du dispositif de contrôle interne mis en place au sein de chacune des entités ; Tests de détails et assurance de l’existence des pièces justificatives et de l’adéquation de ces dernières avec les opérations y afférentes ; Émission d’une opinion sur leur régularité, leur sincérité, et l’image fidèle des informations comptables et financières qui y sont comprises ; Obtention ou analyse détaillée des comptes desdits états financiers année par année et rubrique par rubrique portant notamment sur les comptes des stocks, d’immobilisations, les comptes de tiers/ les comptes de créances et de dettes, les comptes de banques, les comptes d’emprunts et autres dettes à LMT ;

Durée calendaire d ’intervention: 3 semaines
Phase 3… Durée d’intervention et charge de travail Durée calendaire d ’intervention: 3 semaines Charge de travail: 70 jours-homme

Phase 3… Livrables DES RECOMMANDATIONS pertinentes tendant à l’amélioration de la gestion financière et comptable du CNIC de UIC et du Projet Yard Pétrolier de Limbé DES RAPPORTS ANNUELS D’AUDIT comportant l’opinion de l’auditeur sur la régularité, la sincérité et l’image fidèle des états financiers du CNIC et de UIC pour chacun des exercices étudiés ( ) LE RAPPORT DE L’EXPERT COMPTABLE SUR LA PRESENTATION DES COMPTES DU YARD PETROLIER DE LIMBE

Pour vous servir Notre équipe projet… Associé responsable
Jérôme Minlend Equipe Audit stratégique Contrôle qualité Associé Nemesius Mouendi Équipe Audit opérationnel Associé Nemesius Mouendi Senior Manager Jacques Ndjamba Manager Louis-David Nlend Manager Alain Garba Manager Senior Manager JF Laure Kenmogne Ingénieur (s) Experts process Manager Marielle Djamen Équipe Audit Comptable et Financier Senior Audit Achille Wafeu Senior Manager Albert Yari Senior JF Yves Moukory Superviseur Bertrand Mbouck Superviseur Patrick Manyim 2 auditeurs 6 Auditeurs

Proposition financière

Charges et budget Proposition financière…
Les charges estimées ci-après ont été évaluées en fonction de : notre compréhension actuelle du contexte du CNIC notre expérience sur ce type de mission; Du nombre de consultant qu’il sera nécessaire de mobiliser dans le délai qui nous a été imparti Après une analyse, phase par phase des charges d’intervention, le récapitulatif présenté à la page suivante reprend l’ensemble des postes de coûts de la mission.

Charges et budget Proposition financière… Nbre Nbre
de jours d’heures Phase 1 : Diagnostic stratégique Trois consultants pendant 4 semaines j h Phase 2 : Diagnostic opérationnel Six consultants pendant 4 semaines j h Phase 3 : Diagnostic comptable et financier Onze consultants pendants 4 semaines j h Total j h

Honoraires et débours Proposition financière…
Montant CFA/HT Heures Taux horaire CFA/HT Honoraires Phase 1 : Diagnostic stratégique Phase 2 : Diagnostic opérationnel et financier Phase 3 : Audit financier TOTAL Soit un total de FCFA (trois cent six millions deux cent mille).

Échéancier de règlement
Proposition de services… Échéancier de règlement Compte tenu des contraintes de calendrier liées à la mission et de la mobilisation des ressources qui y est liée, nous proposons l’échéancier de règlement suivant : 40 % des honoraires dès accord sur les termes de cette proposition 30% des honoraires à la livraison des projets de rapports 30 % des honoraires à la livraison des rapports définitifs

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