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GESTION FINANCIÈRE 7 ème Challenge Inter-IUT Institut Universitaire de Technologie Département Gestion des Entreprises et Administrations Site de Rangueil.

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1 GESTION FINANCIÈRE 7 ème Challenge Inter-IUT Institut Universitaire de Technologie Département Gestion des Entreprises et Administrations Site de Rangueil 133, Avenue de Rangueil TOULOUSE Cedex 04 Année

2 Q1 Q1 Présentation de la société Q1 Q2 Q2 Régime dimposition à la TVA Q2 Q3 Q3 Affectation du résultat Q3 Q4 Q4 Les associés de lentreprise Q4 Q5 Q5 Politique dinvestissement et de financement Q5 Q6 Q6 FRNG, BFR et Trésorerie Q6 Q7 Q7 Les délais Q7 Q8 Q8 Les résultats Q8 Q9 Q9 Répartition de la valeur ajoutée Q9 Q10 Q10 Le centre de gestion agréé Q10 Q11 Q11 Suivi de lactivité Q11 Q12 Q12 Suivi de la structure financière Q12 Q13 Q13 Synthèse Q13 Q14 Q14 Différents axes stratégiques Q14 Q15 Q15 Le nom commercial Q15 Q16 Q16 Le slogan Q16 TABLE DES MATIÈRES

3 Retour sommaire Q1: Présentation de la sociétéLentreprise Statut juridique de lentreprise : Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL). Entreprise composée dun seul associé. Entreprise composée dun seul associé. Statut social du gérant : travailleur non salarié. Régime dimposition des résultats : IR Régime dimposition des résultats : IR Activité principale : Prestations de services pour un montant de (2005) supérieur à Lentreprise est donc soumise au régime réel normal.

4 Retour sommaire Services : > Régime du réel Biens : < Régime de la micro - entreprise Q2 : Régime dimposition à la TVA Entreprise produisant à la fois des biens et des services. IMPOSITION AU RÉGIME DU RÉEL Déclaration CA 3 mensuelle CA services : taux : 19.6% CA biens : taux : 5.5% Imposition dans la catégorie la plus élevée.

5 Retour sommaire Affectation du Résultat Le résultat peut-être affecté à: -La rémunération des associés. -Une mise en réserve pour anticiper un futur investissement dans lentreprise. -Un report à nouveau. Q3: Affectation du résultat A travers ce graphique : - lentreprise choisi de rémunérer lassocié - lentreprise choisi de rémunérer lassocié

6 Retour sommaire Q4 : Les associés de lentreprise Situation de lassocié : Politique de rémunération des associés Compte courant associé (passif) Rémunération associé annuelle Année La rémunération de lassocié représente une part importante du résultat net mais mensuellement elle savère faible. De plus, elle diminue de 30 % entre 2004 et Le compte courant de lassocié apparaît au passif du bilan fonctionnel entraînant une augmentation des dettes financières et en conséquence une diminution de lautonomie financière de lentreprise. La société a tendance à emprunter mais se trouve peu endettée.

7 Retour sommaire Politique dinvestissement et de financement Compte courant associésCapacité dauto-financement Q5 : Politique dinvestissement et de financement Acquisition dimmobilisations corporelles tout au long des années mais surtout en 2004, avec une augmentation de 10 %. Politique de financement: Lentreprise est peu endettée, donc le financement ne provient pas essentiellement des emprunts mais: Politique dinvestissement: Stratégie de croissance interne

8 Retour sommaire Q6 : FRNG, BFR et Trésorerie Le FRNG varie en fonction des acquisitions des immobilisations. Le BFR est négatif car les dettes fournisseurs sont plus importantes que les créances clients. La trésorerie reste positive car la majeure partie des clients payent comptant. FRNG, BFR et Trésorerie

9 Retour sommaire Question 7: Calcul des différents délais.StockClientsFournisseurs200411,190,3831, ,601,2641,90 Il y a une bonne gestion des stocks. Le délais est de 15 jours car ce sont des denrées périssables. Les clients payent en grande majorité tout de suite, sauf quelques entreprises En ce qui concerne les fournisseurs, les délais peuvent varier entre 30 et 90 jours. Ici les délais fournisseurs sont de 42 jours en Calcul des différents délais Calcul des différents délais

10 Retour sommaire Question 8 : Les différents types de résultat. Résultat dexploitation : Il ne cesse de diminuer de 2003 à 2005 avec une variation de –19,7%. Résultat courant : Diminution de 16%. Résultat net de la société : Le résultat net diminue également entre 2004 et 2005 de – 57,96 % car le résultat exceptionnel de 2004 était de LEBE a diminué, surtout entre 2004 et 2005, diminution due à laugmentation du poids des frais de personnel. La valeur ajoutée a augmenté chaque année depuis 2002, ce qui est synonyme dun bon fonctionnement de lentreprise. Le résultat qui figure dans les SIG est différent de celui mentionné au bilan car la rémunération de lassocié nest pas prise en compte dans les SIG. Étude des résultats

11 Retour sommaire Répartition de la Valeur ajoutée La valeur ajoutée a augmenté de 15%. En lanalysant depuis 5 ans, on peut voir que la part de richesse la plus importante est celle qui sert à rémunérer les salariés (environ 80% de la VA en 2005), que celle de lassociée a augmenté de 10% et celle des banquiers a diminué de 38%. Q9 : Répartition de la valeur ajoutée

12 Retour sommaire Q10 : Le centre de gestion agrééOBJECTIFS – assistance en matière de gestion – prévention et surveillance fiscales – établissement des déclarations fiscales – organisation des formations notamment en matière de tenue de comptabilité – analyse des informations économiques, comptables et financières en matière de prévention des difficultés. Lentreprise remplie toutes les conditions pour bénéficier de ces avantages. Elle est notamment imposée sur option au régime réel (BIC). Elle est notamment imposée sur option au régime réel (BIC).MAIS le C.G.A. nétablit pas les comptes et ne tient pas la comptabilité de ses adhérents. AVANTAGES – 20 % dabattement sur les bénèfices imposables à limpôt sur lIR. – réduction dimpôts pour les frais de comptabilité et dadhésion limitée à 915 euros par an et au montant de limpôt dû. Centre de Gestion Agréé

13 Retour sommaire Q11 : Proposer un suivi de lactivité La très forte augmentation du résultat net en 2004 est due a laugmentation du résultat exceptionnel. Suivi de lactivité

14 Emprunt FRNG BFR Poids de lendettement Autonomie financière Résultat Retour sommaire Q12 : Proposer un tableau de suivi de la structure financière. Suivi de la structure financière

15 Retour sommaire SYNTHESE Points forts Maîtrise de sa trésorerie : le FRNG couvre le BFR Bonne autonomie financière (4,03 en 2005) Augmentation de la valeur ajoutée => création de richesse Localisation avantageuse : parc dactivité dentreprises Précurseur en matière de livraison de plateaux repas aux entreprises Marges de progrès Essayer de revenir au résultat des années précédentes La livraison de plateaux repas sest fortement développée en région parisienne, il faut continuer à exploiter ce marché dans la région toulousaine Lentreprise est peu endettée, elle peut effectuer des investissements si elle le désire Q13: Synthèse : points forts, marges de progrès.

16 Retour sommaire Q14 :Différents axes stratégiques Cibler et fidéliser un plus large éventail de clients afin de relancer la croissance du CA –En identifiant les besoins du marché des différents établissements (entreprises, hôpitaux, hôtels…) susceptibles dêtre intéressés par vos services, pour être en mesure de mieux desservir ce réseau –En proposant en plus la livraison de plats (livraisons pour les entreprises) – En adaptant les menus aux attentes et au pouvoir dachat des clients (formule étudiante,…) Favoriser le développement des activités complémentaires (traiteur) – Le restaurant peut augmenter les délais de paiement client uniquement pour le service traiteur – En vérifiant le degré de satisfaction des utilisateurs de lactivité traiteur – En faisant la promotion (publicité) du service auprès dautres utilisateurs potentiels Axes stratégiques de développement

17 Retour sommaire Nom exprimant lactivité de lentreprise Nom véhiculant le positionnement de lentreprise Nom nayant pas été déposé à lINPI Restaurant de pâtesClientèle étudiante Recherches LE PÂTIVORE Q15 : Nom commercial

18 Retour sommaire Au Pâtivore, létudiant dévore Q16: Slogan a destination dune clientèle étudiante


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