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Les besoins de financement de l entreprise Le fonds de roulement.

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2 Les besoins de financement de l entreprise Le fonds de roulement

3 C.Boitel 29/09/2002 Immobili- sations stocks créances trésorerie Ressources propres Dettes Trésorerie Ressources stables Emplois stables Actif circulant Dettes circulantes Principe du bilan fonctionnel Le cycle long d investissement Le cycle d exploitation

4 C.Boitel 29/09/2002 Le bilan fonctionnel Fait apparaître 4 grandes masses : –Emplois stables –Actifs circulants –Ressources stables –Dettes circulantes

5 C.Boitel 29/09/2002 Immobili- sations stocks créances Trésorerie Ressources propres Dettes Trésorerie Le fonds de roulement Fonds de roulement

6 C.Boitel 29/09/2002 Immobili- sations stocks créances Trésorerie Ressources propres Dettes Trésorerie Le fonds de roulement Fonds de roulement

7 C.Boitel 29/09/2002 Le fonds de roulement Une partie des ressources stables finance une partie de l actif circulant

8 C.Boitel 29/09/2002 Le fonds de roulement : ressources stables - emplois stables

9 C.Boitel 29/09/2002 Le fonds de roulement : Actif circulant - dettes circulantes Où bien par le bas du bilan

10 C.Boitel 29/09/2002 Une entreprise industrielle : stocke ses matières premières en moyenne pendant 30 jours La fabrication dure 10 jours stockage des produits finis pendant 20 jours les produits finis sont vendus aux clients, ceux ci bénéficient d une durée moyenne de crédit de 40 jours. Les fournisseurs sont payés à 20 jours Schématiser le cycle d exploitation et faites figurer les flux financiers.

11 C.Boitel 29/09/ j Stockage produits finis Stockage matières premières 100j90j80j Fabri- cation 60j50j40j30j20j10 j achats décaissement ventes encaissement 80 jours de décalage entre l encaissement et le décaissement c est : Le Besoin en fonds de roulement

12 C.Boitel 29/09/2002 Un hypermarché paie ses fournisseurs à 60 jours se fait payer comptant par ses clients La durée moyenne de stockage est de 30 jours Schématiser le cycle d exploitation et faites figurer les flux financiers

13 C.Boitel 29/09/2002 Stockage marchandises 60j50j40j30j20j10 j achats décaissement ventes encaissement Les encaissements ont lieu 30 jours avant les décaissements c est un : Dégagement en fonds de roulement


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